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[综合] 账面价值、余额和净值的区别

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  • TA的每日心情
    开心
    2019-6-20 09:18
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    荣誉管理论坛元老

    发表于 2016-11-27 12:30:36 | 显示全部楼层 |阅读模式

    注会免费资料大礼包

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  • 账面价值、账面余额和账面净值的区别


    “账面价值”与“账面余额”是两个不同的概念。
    账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额。如应收账款账面余额减去相应的坏账准备后的净额为账面价值。
    账面余额是指某科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产的减值准备等)。
    对企业的债务而言,其账面价值通常就是该债务的账面余额;而对于债权来说?如果为债权计提了减值准备?则账面价值是账面余额与减值准备之差。


    固定资产 账面价值=固定资产的原价-计提的减值准备-计提的累计折旧;
    账面余额=固定资产的账面原价;
    账面净值=固定资产的折余价值=固定资产原价-计提的累计折旧。
    无形资产 账面价值=无形资产的原价-计提的减值准备-累计摊销;
    账面余额=无形资产的账面原价;
    账面净值=无形资产的摊余价值=无形资产原价-累计摊销。
    投资性房地产 成本模式后续计量的投资性房地产 :
    账面原价=账面余额
    账面净值=账面余额-投资性房地产累计折旧(摊销)
    账面价值=账面余额-投资性房地产累计折旧(摊销)-投资性房地产减值准备
    交易性金融资产 交易性金融资产以公允价值后续计量,不计提减值准备。账面价值=账面余额
    持有至到期投资 持有至到期投资以摊余成本后续计量,可以计提减值准备,账面价值=摊余成本=一级科目结余的金额—计提的减值准备。账面余额=一级科目结余的金额
    可供出售金融资产 以公允价值后续计量,可以计提减值准备
    1.股票投资:不涉及摊余成本的计算。账面余额=一级科目结余的金额,账面价值=账面余额
    2.债券投资:由于溢价、折价或者交易费用计入了“成本”明细科目,需要采用实际利率法摊涉及摊余成本的计算。摊余成本不包括公允价值变动的金额
    其他资产 账面原价=账面余额
    账面价值=账面余额-计提的资产减值准备
    应付债券(负债) 账面价值=摊余成本=账面余额=一级科目结余的金额
  • TA的每日心情
    开心
    2021-5-6 12:39
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    发表于 2016-11-30 10:28:37 | 显示全部楼层
    这个基础信息相当的棒 收藏了
    与时间赛跑,跟意志战斗-博宇论坛陪伴大家一起成长
  • TA的每日心情
    无聊
    2017-2-24 09:04
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    发表于 2016-12-16 17:35:58 | 显示全部楼层
    谢谢你的分享
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  • TA的每日心情
    可爱
    2020-3-9 15:36
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    发表于 2016-12-19 09:38:40 | 显示全部楼层
    得亏你的分享,要不然我以为账面余额肯定小于账面价值
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  • TA的每日心情
    开心
    2020-12-23 11:33
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    发表于 2016-12-19 16:54:15 | 显示全部楼层
    从刚开始接触到会计,就一直在搞弄这个问题,不过到现在终于顿悟了
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  • TA的每日心情
    开心
    2018-8-2 09:50
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    发表于 2016-12-20 10:08:56 | 显示全部楼层
    学习咯,谢谢啦
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  • TA的每日心情
    难过
    2018-8-3 14:54
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    发表于 2017-1-11 11:13:19 | 显示全部楼层
    谢谢您所分享的链接,长知识了,对自身本科的学习有很大帮助
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  • TA的每日心情
    开心
    2021-2-24 19:06
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    发表于 2017-1-11 13:34:47 手机频道 | 显示全部楼层
    谢谢楼主的分享,一直在疑惑这些东西,这下不用百度了
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