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[税法二] 2017税务师税二每日知识点——资产的税务处理

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  • TA的每日心情
    开心
    2018-9-17 12:35
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    童生

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    发表于 2017-2-21 09:29:00 | 显示全部楼层 |阅读模式

    知识点:资产的税务处理—固定资产的税务处理

    计税基础
    外购:买价+税费+达到预定用途发生的其他支出(无形资产同,生物资产同前2点)
                自建:竣工结算前支出(无形资产:开发过程中资产符合资本化条件后至达到预定用途前支出)
                融资租入:定付款总额+相关费用;未约定付款总额:资产公允价值+签订合同发生的相关费用
                盘盈:重置完全价值;
                捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组方式取得:公允价+税费(无形、生物同)
    范围
    房屋、建筑物以外未投入使用-经营活动无关;经营租入-融资租出;提足-单独估价土地。
    方法:直线法
    新增:会计折旧年限<税法规定的最低折旧年限:税会差异调整;企业固定资产会计折旧年限>税法规定的最低折旧年限:折旧按会计折旧年限计算扣除。
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    童生

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    发表于 2017-2-21 13:58:26 | 显示全部楼层
    大拿 正确否
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  • TA的每日心情
    开心
    2019-5-15 11:45
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    童生

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    发表于 2017-2-21 15:26:52 | 显示全部楼层
    新增:会计折旧年限<税法规定的最低折旧年限:税会差异调整;企业固定资产会计折旧年限>税法规定的最低折旧年限:折旧按会计折旧年限计算扣除
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