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[税法一] 2017税务师税一每日知识点——增值税的计税方法

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  • TA的每日心情
    开心
    2018-9-17 12:35
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    童生

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    发表于 2017-2-17 09:27:48 | 显示全部楼层 |阅读模式

    知识点:增值税的计税方法

    一、一般纳税人适用的计税方法——当期购进扣税法

    (月度)应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

    【详见第七节】

    二、小规模纳税人适用的计税方法——简易计税方法

    (季度)应纳增值税额=当期销售额×征收率

    【详见第八节】

    三、扣缴义务人适用的计税方法——代扣代缴税额

    1.扣缴义务人:

    境外的单位或个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买者为扣缴义务人。

    2.扣缴增值税计算:

    应扣缴税额=接受方支付的价款÷ (1+税率)× 税率

    【例题】某市一家科技公司(一般纳税人)购买一项境外A公司专利,向A公司支付特许权使用费300万元,A公司在中国境内未设机构。

    则:

    (1)科技公司应代扣代缴增值税

    =300÷(1+6%)×6%=16.98(万元)

    (2)科技公司应代扣代缴企业所得税

    =300÷(1+6%)×10%=28.30(万元)

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  • TA的每日心情
    开心
    2018-7-1 10:08
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    童生

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    发表于 2017-2-17 10:02:35 | 显示全部楼层
    ~~~~这块简单~~~~~~
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  • TA的每日心情
    开心
    2017-8-21 13:53
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    秀才

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    发表于 2017-2-17 10:09:12 | 显示全部楼层
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  • TA的每日心情
    难过
    2018-8-3 14:54
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    童生

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    发表于 2017-2-27 12:54:25 | 显示全部楼层
    为什么呢,学会控制自己情绪,对每一天很重要啊,很高兴和你成为朋友。把心烦的事情写 ...
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