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[税法一] 2017税务师税一每日知识点——增值税的减税、免税

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    2018-9-17 12:35
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    发表于 2017-2-17 09:26:47 | 显示全部楼层 |阅读模式

    知识点:增值税的减税、免税

    一、法定减免:7项

    (一)销售自产农产品: 指农业生产者销售的自产农产品免征增值税

    包括:制种、“公司+农户”经营模式的畜禽饲养

    (二)避孕药品和用具;

    (三)古旧图书;

    (四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

    (五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

    (六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

    (七)销售的自己使用过的物品:指其他个人自己使用过的物品。

    二、粮食和食用植物油

    1.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。

    除经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮之外, 其他粮食企业经营粮食一律征收增值税。

    2.自2014年5月1日起,上述增值税免税政策适用范围由粮食扩大到粮食和大豆,并可对免税业务开具增值税专用发票

    三、饲料

    免征增值税饲料产品的范围,包括:

    1.单一大宗饲料,

    2.混合饲料

    3.配合饲料

    4.复合预混料

    5.浓缩饲料

    【提示】宠物饲料不属于免征增值税的饲料。

    四、财政部、税务总局规定的增值税优惠政策:7项

    (一)资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策

    1.优惠内容:纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。

    2.同时符合的5项条件:

    (1)如属于增值税一般纳税人

    (2)销售综合利用产品和劳务,不属于发改委规定的禁止类、限制类项目;

    (3)销售综合利用产品和劳务,不属于环境保护部名录中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺;

    (4)综合利用的资源,属于环境保护部列明的危险废物的,应当取得省级及以上环境保护部门颁发的许可证,且许可经营范围包括该危险废物的利用;

    (5)纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级等。

    (二)医疗卫生的增值税优惠政策

    1.非营利性医疗机构:自产自用的制剂免税。

    2.营利性医疗机构:取得的收入,按规定征收各项税收。自执业登记起3年内对自产自用的制剂免税。

    3.疾病控制机构和妇幼保健机构等的服务收入:按国家规定价格取得的卫生服务收人,免税。

    4.血站:供应给医疗机构的临床用血免增值税。

    5.供应非临床用血:可按简易办法计算应纳税额。

    (三)修理修配劳务的增值税优惠

    飞机修理,增值税实际税负超过6%的部分即征即退。

    (四)软件产品的增值税优惠

    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

    即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

    (五)对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收人继续免征增值税。

    (六)蔬菜流通环节增值税免税政策

    1.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。各种蔬菜罐头不属于免税范围。

    2.纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的,应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受蔬菜增值税免税政策。

    (七)制种行业增值税政策

    制种企业生产经营模式下生产种子,属于农业生产者销售自产农产品,免征增值税。

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  • TA的每日心情
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    有全面营改增的内容吗?
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    发表于 2017-2-21 14:07:03 | 显示全部楼层
    不错的,学习了。
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    为什么呢,学会控制自己情绪,对每一天很重要啊,很高兴和你成为朋友。把心烦的事情写 ...
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     楼主| 发表于 2017-2-24 08:53:52 | 显示全部楼层
    llu258 发表于 2017-2-17 10:03
    有全面营改增的内容吗?

    税务局网站及各大培训网站都有相关内容,科自行查阅。推荐税屋,很好的网站。
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    发表于 2017-2-27 08:17:44 | 显示全部楼层
    非常感谢,
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