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2017税务师每日一练0217

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  • TA的每日心情
    开心
    2018-9-17 12:35
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    童生

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    发表于 2017-2-17 09:24:01 | 显示全部楼层 |阅读模式

    《税法一》

    下列关于教育费附加的说法,不正确的是( )。

    A、某公司应纳增值税30万元,实际缴纳增值税20万元,该公司应以20万元为计税依据缴纳教育费附加

    B、李某下岗失业后开小吃店,2014年5月10日领取税务登记证,2017年5月10日起缴纳教育费附加

    C、某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元,应同时按3%缴纳教育费附加

    D、某公司出口冰箱已退增值税60万元,但已缴纳的教育费附加不予退还

    【正确答案】C

    【答案解析】教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计征依据;对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记之日起,3年内免征城市维护建设税和教育费附加;教育费附加“进口不征、出口不退”。

    《税法二》

    关于契税的说法,正确的是( )。

    A、如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关可在评估价格和土地基准低价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据

    B、符合减免税规定的纳税人,契税的计税金额在10000万元(含10000万元)以上的,由省级征收机关办理减免税手续,并报国家税务总局备案

    C、符合减免税规定的纳税人,应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

    D、土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定

    【正确答案】B

    【答案解析】选项A,没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关可依次按下列两种方式确定,而不是任意选择其中一种方式。①评估价格②土地基准地价。选项C,符合减免税规定的纳税人,应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报;选项D, 土地使用权赠与、房屋赠与,其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

    《财务与会计》

    某投资项目的项目期限为5年,投资期为1年,原始投资额现值为2500万元,现值指数为1.6,资本成本为10%,(P/A,10%,4)=3.1699,(P/A,10%,5)=3.7908,则该项目年金净流量为( )万元。

    A、305.09

    B、1055.19

    C、395.69

    D、1200

    【正确答案】C

    【答案解析】本题考查年金净流量知识点。净现值=2500×1.6-2500=1500(万元)。 年金净流量=1500/(P/A,10%,5)=1500/3.7908=395.69(万元)。

    《涉税服务相关法律》

    下列关于用益物权的说法中,错误的是( )。

    A、用益物权通常具有占有性

    B、用益物权的客体是不动产或动产

    C、用益物权具有独立性

    D、用益物权属于完全物权

    【正确答案】D

    【答案解析】本题考核用益物权的特征。用益物权属于限定物权(不完全物权)。

    《涉税服务实务》

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。2016年7月有关经营业务为:购买原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,出口货物销售额折合人民币260万元,按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为( )万元。

    A、4.2

    B、17

    C、16.6

    D、20.8

    【正确答案】C

    【答案解析】不得免征和抵扣税额抵减额=100×(17%-13%)=4(万元)

    不得免征和抵扣税额=260×(17%-13%)=10.4(万元)

    应纳税额=100*17%-(34+6-10.4+4)=-16.6(万元)

    “免、抵、退税额”=(260-100)×13%=20.8(万元)

    所以应退税额=16.6万元

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  • TA的每日心情
    开心
    2017-8-21 13:53
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    秀才

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    发表于 2017-2-17 10:10:38 | 显示全部楼层
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