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[会计] 中华注会题库-会计-118

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    发表于 2017-2-14 08:38:05 | 显示全部楼层 |阅读模式

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  • 6、以下有关所得税的表述,不正确的是( )。
    A、税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整
    B、当期应交的所得税应该用实际缴纳期间的所得税税率计算
    C、所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
    D、一般情况下产生暂时性差异,就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
    正确答案:B
    解析:本题考查的知识点是:所得税的处理(综合)。选项B,当期应交的所得税应该用当期的所得税税率计算。
    7、下列说法不正确的是( )。
    A、计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关递延所得税,应当计入所有者权益
    B、递延所得税是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额,但不包括直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响
    C、企业在编制合并财务报表时,因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业按照适用税法规定确定的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中应确认递延所得税资产和递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外
    D、企业在编制合并财务报表时,因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业按照适用税法规定确定的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中应当确认递延所得税资产和递延所得税负债,同时只需调整合并利润表中的所得税费用即可
    正确答案:D
    解析:本题考查的知识点是:所得税费用的确认和计量。
    8、以下说法正确的是( )。
    A、递延所得税资产的确认应以当期可能取得的应纳税所得额为限
    B、同一项固定资产可以同时产生递延所得税资产和递延所得税负债
    C、无形资产产生的递延所得税资产或递延所得税负债都计入所得税费用
    D、企业当期计提的资产减值形成的递延所得税资产应计入所得税费用
    正确答案:D
    解析:选项A,递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限;选项B,同一项固定资产不可以同时产生递延所得税资产和递延所得税负债;选项C,合并报表涉及无形资产评估增值的情况时,递延所得税需要调整商誉,不会计入所得税费用。
    9、下列负债项目中,其账面价值与计税基础会产生差异的是( )。
    A、短期借款
    B、应付票据
    C、应付账款
    D、预计负债
    正确答案:D
    解析:短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还,不会对当期损益和应纳税所得额产生影响,其计税基础即为账面价值。
    10、甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”,金额为100万元,假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣,2010年期初递延所得税资产的余额为50万元(均为预计负债产生),所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项,则2010年12月31日递延所得税资产的余额为( )。
    A、借方17万元
    B、借方75万元
    C、贷方17万元
    D、借方33万元
    正确答案:B
    解析:2010年递延所得税资产的期末余额=50+100×25%=75(万元)

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    发表于 2017-2-14 09:46:15 | 显示全部楼层

    O(∩_∩)O谢谢分享辛苦了
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    发表于 2017-2-14 09:46:32 | 显示全部楼层

    O(∩_∩)O谢谢分享辛苦了
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     楼主| 发表于 2017-2-14 13:05:16 | 显示全部楼层
    513935272 发表于 2017-2-14 09:46
    O(∩_∩)O谢谢分享辛苦了

    谢谢,多多支持
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