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2020年注册税务师职称考试报名条件、报名时间、考试时间、成绩查询时间及入口

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2017税务师每日一练0213

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  • TA的每日心情
    开心
    2018-9-17 12:35
  • 122

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    671

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    童生

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    发表于 2017-2-13 15:33:55 | 显示全部楼层 |阅读模式

    《税法一》

    单选题

    根据资源税的有关规定,下列属于资源税的征税范围的是( )。

    A、煤矿开采的天然气

    B、商业企业销售的铜矿

    C、贸易公司销售的原煤

    D、油田开采的原油

    【正确答案】D

    【答案解析】煤矿生产的天然气不属于资源税的征税范围;商业企业、贸易企业是从开采企业购进后销售的,其销售的资源不属于资源税的征税范围。

    《税法二》

    单选题

    某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

    A、21

    B、30

    C、51

    D、60

    【正确答案】A

    【答案解析】可扣除项目=800×50%+30=430(万元),增值额=500-430=70(万元)

    增值率=70÷430=16.28%,应纳土地增值税=70×30%=21(万元)

    《财务与会计》

    单选题

    甲公司2012年末处置现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提),收到现金20000元,无其他相关费用。该设备于2004年末以100000元购入,使用年限为10年(与税法规定相同),并按年限平均法计提折旧,预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0,适用企业所得税税率25%,则甲公司处置该项设备对2012年现金流量的影响是( )元。

    A、减少2000

    B、减少18000

    C、增加20000

    D、增加22000

    【正确答案】D

    【答案解析】本题考查净现值法知识点。因为变现收入20000元,账面价值=100000-100000×(1-10%)/10×8=28000(元),因此营业外支出=8000(元),可以减少所得税=8000×25%=2 000(元),因此处置设备对现金流量的影响=20000+2000=22000(元)。

    《涉税服务相关法律》

    单选题

    下列属于主物与从物关系的是( )。

    A、甲的锁和乙的门

    B、甲的拖拉机和乙的拖犁

    C、甲的电视机和遥控器

    D、甲的房屋和家具

    【正确答案】C

    【答案解析】本题考核物的分类中的主物与从物。主物是指独立存在,在与同属一人所有的其他独立物结合使用中起主要作用的物。从物,是指独立存在,在与同属一人所有的其他独立物结合使用中处于附属地位、起辅助和配合作用的物。

    《涉税服务实务》

    单选题

    某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失,税务师经审核查实,损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元;损失的产品成本为110万元,其中产品成本中含所耗粮食成本60万元,电费0.2万元,人工工资及福利30万元,运费0.6万元,其他为固定资产折旧等制造费用摊入。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范,符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额,税务师认可的应当是( )万元。

    A、10.03

    B、11.99

    C、12.05

    D、14.04

    【正确答案】C

    【答案解析】应转出进项税额=(20+60)/(1-13%)×13%+0.2 ×17%+0.6 ×11%=12.05(万元)

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  • TA的每日心情
    萌哒
    2020-7-30 09:09
  • 39

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    1950

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    秀才

    Rank: 2

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    1950
    发表于 2017-2-14 09:17:39 | 显示全部楼层
    谢谢群主的无私分享哦
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