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2021年全国注册会计师统一考试报名条件、报名时间、考试时间、成绩查询时间

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[综合] 营改增发票管理-北京

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    荣誉管理论坛元老

    发表于 2016-8-5 20:31:23 | 显示全部楼层 |阅读模式

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  • 营改增发票管理

    1.公司替员工购买商业保险,由公司支付相应的保险费给保险公司,保险公司是否可以给公司开具增值税专用发票?
    答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税,免税收入不得开具增值税专用发票。除此之外其他类型的保险费可以开具增值税专用发票。

    2.销售取得的房产,销售价格低于取得价格如何开具发票?差额征税扣除金额能大于销售金额吗?   
    答:没有政策规定不可以。如情况属实,可据实开具发票,据实享受差额扣除。

    3.适用于简易计税方式的一般纳税人可否为购货方开具征收率5%的增值税专用发票?
    答:财税〔2016〕36号文中的简易计税可以开具增值税专用发票。

    4.北京市以外纳税人在本市范围内提供建筑服务应当预缴的增值税税款,不能自行开具增值税发票的,在哪个国税机关申请代开发票?
    答:根据《北京市国家税务局关于北京市以外纳税人在本市提供建筑服务预缴增值税问题的公告》(北京市国家税务局公告2016年笫9号)规定,北京市以外纳税人(不含其他个人)在本市范围内提供建筑服务应当预缴的增值税税款,统一由北京市西城区国家税务局负责征收入库。其中,增值税小规模纳税人不能自行开具增值税发票的,可向北京市西城区国家税务局按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

    5.营改增之前开具了购房人为A的地税发票,营改增后因为购房资格问题,需要重新开具购房人为B的发票,这种情况能否开具增值税普通发票?
    答:纳税人2016年4月30日前已经开具的地税发票在5月1日之后需要退票的,不得再开具地税发票。纳税人应先将需要退票的发票全联次收齐,对于需要重现开票的,税务机关对新开票税额和原开票税额进行清算,多退少补。已缴纳营业税的部分可开具零税率增值税普通发票。
    6.企业经营地址和注册地址不一致, 开具增值税专用发票时应如何开具?
    答:应按照税务登记证(统一社会信用代码证)上的地址开具。



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