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营改增解答汇编-2-营改增会记处理

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  • TA的每日心情
    开心
    2019-6-20 09:18
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    荣誉管理论坛元老

    发表于 2016-8-4 23:48:02 | 显示全部楼层 |阅读模式

    注会免费资料大礼包

  • CPA注会电子PDF学习包 https://pan.baidu.com/s/1HdeBE7wypMd_ykjUhT6XLA 提取码:n7e5
  • 营改增会计处理办法
    16或服务的价格,从而双方的市场需求都会扩大。[  2016-07-08
    09:55  ]  
    [ 722305 ]  营改增之后,哪些行业会变好?[  2016-07-08
    09:04  ]  
    [ 国家税务总局收入规划核算司副司长郑小英 ]  谢谢提问。首先,
    试点行业会变好。之前的“3+7”试点行业,目前的四大行业,这些
    试点行业因减税和税制统一而享受到营改增带来的实际好处;其次,
    原增值税行业也会变好,一个是与试点行业的贸易往来会形成进项抵
    扣从而享受减税,另一个是试点行业也能形成抵扣降低购买成本,从
    而扩大对原增值税行业的产品需求。整体上看,这些行业都会变好。
    [  2016-07-08 09:56  ]  
    [ 网友722357 ]  我和周围同行业的几个企业主在一起聊天,有的
    说税负降了,有的说税负增加了,想问问企业出现税负增加的情况怎
    么办?[  2016-07-08 09:24  ]  
    [ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]          感谢您
    的提问。全面推开营改增试点方案推出时,已经充分考虑到不同行业
    的情况,针对税负有可能上升的问题,已经预先采取了优惠政策平移、
    新老政策过渡、特殊政策安排等措施,落实所有行业税负只减不增的
    改革目标。由于现实中企业的情况千差万别,虽然整个行业税负总体
    下降,但个别企业由于投资周期、经营方式、进项抵扣不充分等原因,
    在一定时间段内税负上升情况仍可能出现。针对这类问题,我们税务
    机关将细致分析同一行业纳税人税负差异情况,积极帮助税负高于同
    17




    业平均水平的纳税人深入查找原因,比较税负差距,促进其通过改善
    经营管理、落实进项抵扣政策等方式,合理降低税负水平。
    [  2016-07-08 09:56  ]  
    [ 725644 ]  我们是一家建筑企业,我们外出提供建筑服务项目时间
    可能会超过180天,怎么办?[  2016-07-08 09:21  ]  
    [ 国家税务总局征管和科技发展司副司长李伟 ]   感谢您的提
    问。《外管证》有效期限一般不超过180天,但建筑安装行业纳税人
    项目合同期限超过180天的,按照合同期限确定有效期限。
    [  2016-07-08 09:57  ]  
    [ 722320 ]  我单位是一家建筑企业,是一般纳税人,有一些5月1
    日之前的建筑老项目,已经选择了简易计税,并且在交税的时候扣除
    了我们支付给分包方的分包款。现在发包方要我们提供专用发票,那
    么我们已经扣除的分包款部分是不是也可以开具专用发票呢?
    [  2016-07-08 09:10  ]  
    [ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]  谢谢提问。一般纳
    税人提供建筑服务适用简易计税办法的,可以就向发包方收取的全部
    价款和价外费用开具增值税发票,包括按照规定差额扣除的分包款。
    [  2016-07-08 09:57  ]  
    [ 网友22334 ]  进项税额抵扣问题:
            我公司与甲公司签订为期四年的生产服务用车外包协议,由
    甲公司车辆按照我公司的要求拉修理工及修理用配件到作业现场对
    18




    故障车进行检修,还有就是拉着工长、经理在作业现场组织生产,请
    问取得的增值税专用发票可用抵扣吗?
    [  2016-07-08 09:20  ]  
    [ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]  按照现行政策规
    定,纳税人在生产经营过程中接受运输服务,取得的增值税专用发票
    可以用于抵扣。[  2016-07-08 09:59  ]  
    [ 722317 ]  营改增减税会导致税收收入减收,会不会影响国家财力
    稳定?[  2016-07-08 09:11  ]  
    [ 国家税务总局收入规划核算司副司长郑小英 ]          感谢
    您的提问。营改增的确具有较大的减税效应,会影响短期内财政收入
    水平。从长期看,营改增通过减税及税制的完善释放经济活力,涵养
    税源,未来财政收入将因经济增长而得到有力保障。可以说,短期的
    财政收入减少换来的是长期的经济增长和财力稳固,以及国家治理水
    平的提高。[  2016-07-08 09:59  ]  
    [ 网友728939 ]  我是一名营改增纳税人,现在到外地还需要开具
    《外管证》吗?[  2016-07-08 09:20  ]  
    [ 国家税务总局征管和科技发展司副司长李伟 ]   感谢您的提
    问。纳税人跨省税务机关管辖区域经营的,应开具《外管证》;在省
    税务机关管辖区域内跨县(市)经营的,是否开具《外管证》由省税
    务机关自行确定。[  2016-07-08 10:01  ]  
    [ 722315 ]  一些基层税务单位营改增减税规模比较大,在这种情况
    下应该怎样做好组织收入工作?[  2016-07-08 09:07  ]  
    19




    [ 国家税务总局收入规划核算司副司长郑小英 ]          谢谢
    提问。这种情况,要做好税收分析,掌握经济税源变化情况,弄清减
    税规模较大的原因,是正常的政策减税,还是存在征管风险。对政策
    性减税必须做到严格落实,确保营改增减税落到实地。对征管风险,
    要及时研究应对措施。另外,各级税务机关要确保营改增试点顺利进
    行,以减税促进税源发展,最终实现税收收入稳定。[  2016-07-08
    10:01  ]  
    [ 792341 ]  我公司是6月份新办的企业,7月份申报是否需要填税
    负分析表?[  2016-07-08 09:21  ]  
    [ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]  谢谢提问。2016
    年5月1日以后新设立登记的试点纳税人,由于之前未缴纳过营业税,
    对原营业税相关政策并不了解,因此,在增值税纳税申报时,不需要
    填写《营改增税负分析测算明细表》。[  2016-07-08 10:01  ]  
    [ 752354 ]  其他个人出租商业用房能否申请代开增值税专用发
    票?[  2016-07-08 09:23  ]  
    [ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]          谢谢提
    问。根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款
    和代开增值税发票的通知》(税总函[2016]145号)文件规定,自然人
    出租不动产,如果承租人不属于其他个人的,可以向不动产所在地地
    税机关申请代开增值税专用发票。[  2016-07-08 10:02  ]  
    [ 724986 ]  办理报验登记需要提供什么资料?[  2016-07-08
    09:23  ]  
    20




    [ 国家税务总局征管和科技发展司副司长李伟 ]   感谢您的提
    问。报验登记时应提供《外管证》,建筑安装行业纳税人另需提供外
    出经营合同复印件或外出经营活动情况说明。[  2016-07-08
    10:02  ]  
    [ 网友22400 ]  我公司在本地开具的住宿费增值税专用发票是否可
    以抵扣?
    [  2016-07-08 09:35  ]  
    [ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]  按照现行政策规
    定,纳税人接受住宿服务并取得合法有效的扣税凭证,可以按照有关
    规定抵扣进项税额。[  2016-07-08 10:02  ]  
    [ 722303 ]  我是增值税小规模纳税人,马上要进行营改增后第一次
    按季申报了,听说现在的申报表难填,大厅人多,请问是这样吗?
    [  2016-07-08 09:01  ]  
    [ 国家税务总局纳税服务司副司长韩国荣 ]  感谢您的提问。根据
    我们的预测,7月份办税服务厅业务量确实会有所增加,但是请您不
    要担心,税务机关已经做好了应对申报高峰准备。税务机关积极优化
    服务,拓展办税渠道,为纳税人提供了网上办税、自助办税、移动办
    税、预约办税等方式合理分流疏导,确保办税服务厅秩序平稳。目前,
    各地税务机关积极优化电子申报系统功能,着力为纳税人增进界面友
    好、操作简便的申报体验,并通过技术手段对申报数据进行必要的电
    子化逻辑校验,降低申报差错,提高申报质量和效率。同时,税务机
    21




    关在办税服务厅设立首次申报专窗、流动导税岗、资料预审岗等帮助
    纳税人填报申报表,确保您会填表、填对表。[  2016-07-08 10:03  ]  
    [ 网友722342 ]  你们还会组织专门的营改增业务培训吗?
    [  2016-07-08 09:21  ]  
    [ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]          谢谢。我
    们税务机关将充分运行试点分析成果,加强对试点纳税人针对性、引
    导性、反复性培训,帮助纳税人强化对增值税制度的理解和政策掌握,
    促进内部管理更加规范、财务核算更加健全、经营方式更加优化、经
    营决策更加科学,充分享受改革带来的制度红利。[  2016-07-08
    10:03  ]  
    [ 网友72299 ]  作为税务部门,怎样分析营改增对经济发展的影响?
    [  2016-07-08 09:00  ]  
    [ 国家税务总局收入规划核算司副司长郑小英 ]          谢谢
    提问。营改增对经济发展产生了重要的积极影响,各级税务机关要加
    强国地税联合分析,充分利用税收数据深入分析营改增对经济发展的
    影响。从宏观角度看,要重点分析营改增对深化供给侧结构性改革、
    释放经济活力、促进经济结构转型升级和产业分工、扩大投资和就业
    水平等方面的影响。通过多维度、多层次的分析视角,结合面、线、
    点的实际情况,客观全面地分析营改增政策效应。从微观角度看,各
    级税务机关要加强对相关企业的跟踪分析,了解企业生产经营情况和
    模式的变化情况,充分利用企业申报数据、财务数据等信息,分析生
    22




    产、投资、销售、利润等方面在营改增之后展现出的积极变化。
    [  2016-07-08 10:03  ]  
    [ 722307 ]  我是一个上班族,最近打算买一套二手房。听朋友说前
    两年去过二手房交易大厅,人满为患,一天都办不完,我请假很难,
    请问确实如此吗?[  2016-07-08 09:02  ]  
    [ 国家税务总局纳税服务司副司长韩国荣 ]  感谢您的提问。近年
    来,税务机关积极优化纳税服务,办税效率和服务质效取得了显著提
    高。随着营改增试点的逐步推进,各地税务机关依托现代信息技术,
    通过整合业务平台、优化办税流程、加强与房管等部门的信息共享等
    形式,创新二手房办税新模式,有的地方已经将每笔二手房交易申报
    受理操作时间由原来的20分钟左右缩短至5-6分钟,大大提升了办
    税效率。税务总局已经将这些地区的做法在全国进行了推广。相信各
    地的创新服务举措,一定能为您提供更快捷、更方便的办税体验。
    [  2016-07-08 10:05  ]  
    [ 网友22400 ]  第一个问题:公司的车辆统一办理了  ETC卡充值,
    充值后取得的发票能否按照过路过桥费计算抵扣?  第二个问题:现
    在公司ETC卡充值后取得发票是增值税普通发票。能否按照财税2016
    年47号文件的规定执行。[  2016-07-08 09:34  ]  
    [ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]  第一问:ETC充值
    卡充值时并未实际接受道路通行服务,其充值取得的发票,不能按照
    过路过桥费计算抵扣。
    23




    第二问:财税【2016】47号文件中收费公路通行费抵扣政策中所指
    的可计算抵扣的通行费发票是指有关单位依法或者依规设立并收取
    的过路、过桥和过闸费用所开具的发票(不含财政票据)。如您公司
    取得的增值税普通发票属于上述发票,可按现行规定计算抵扣增值税。
    [  2016-07-08 10:06  ]  
    [ 722310 ]  我们是一家从事酒店客房洗漱用品批发的小规模纳税人,
    同时还兼营酒店客房床上用品的清洗业务。营改增前,如果我们每月
    的销售额和营业额都不超过3万的话,可以分别享受免征增值税和营
    业税的小微企业优惠。但是营改增后,我们从事的床上用品清洗服务
    也需要交增值税,那如果我们每月的销售收入和服务收入合在一起超
    过3万元的话,我们还能享受小微企业的免税优惠吗?
    [  2016-07-08 09:05  ]  
    [ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]  谢谢提问。4月19
    日,我们下发了《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点
    有关税收征收管理事项的公告》,文号是国家税务总局公告2016年第
    23号。这个文件的第六条第二项规定,增值税小规模纳税人应分别
    核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无
    形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修
    配劳务月销售额不超过3万元,销售服务、无形资产月销售额不超过
    3万元的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受
    小微企业暂免征收增值税优惠政策。因此,如果您提供洗漱用品批发
    取得的销售收入和提供床上用品清洗服务取得的服务收入分别不超
    24




    过3万元的,可分别享受小微企业暂免增值税的优惠政策。
    [  2016-07-08 10:07  ]  
    [ 722324 ]  营改增之后,按季申报的原营业税纳税人7月份应如何
    申报?[  2016-07-08 09:13  ]  
    [ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]  谢谢提问。实行按
    季申报的原营业税纳税人,在2016年7月申报期内,应向主管国税
    机关申报税款所属期为5、6月份的增值税。[  2016-07-08 10:07  ]  
    [ 702335 ]  我单位是营改增试点一般纳税人,6月份开具的营业税
    发票,在7月份申报缴税时应如何填报?[  2016-07-08 09:19  ]  
    [ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]  感谢您的提问。应
    将营业税发票上的金额换算为不含税销售额后,填列在《增值税纳税
    申报表附列资料(一)》“开具其他发票”相应栏次。[  2016-07-08
    10:08  ]  
    [ 765332 ]  营业税改征增值税后,新纳入试点的纳税人要具备什么
    条件才能自己向客户开具增值税专用发票?[  2016-07-08
    09:18  ]  
    [ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]  谢谢提问。纳税人
    必须同时具备以下条件才能自己向客户开具增值税专用发票:一是纳
    税人必须先在主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续;二
    是纳税人须购买税控专用设备,并在电脑上安装增值税发票管理新系
    统。纳税人购买的税控专用设备可在增值税应纳税款中全额抵减。
    [  2016-07-08 10:09  ]  
    25




    [ 752328 ]  我公司试点前发生的并已缴纳过营业税的业务,当时没
    开票,现在能给客户开具增值税发票吗?开票后是否还要再缴纳增值
    税?[  2016-07-08 09:16  ]  
    [ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]  谢谢提问。新纳入
    试点的纳税人试点前发生的并已缴纳过营业税的业务需要开具发票
    的,纳税人不能开具增值税专用发票,但可以向客户开具增值税普通
    发票,开票时纳税人不需要再缴纳增值税。[  2016-07-08 10:10  ]  
    [ 722470 ]  申请开具《外管证》需要提供什么资料?[  2016-07-08
    09:22  ]  
    [ 国家税务总局征管和科技发展司副司长李伟 ]   感谢您的提
    问。一般情况下,纳税人办理《外管证》时只需提供税务登记证件副
    本或者加盖纳税人印章的副本首页复印件;从事建筑安装的纳税人另
    需提供外出经营合同(原件或复印件,没有合同或合同内容不全的,
    提供外出经营活动情况说明)。[  2016-07-08 10:10  ]  
    [ 嘉和利蔡桂如 ]  混合销售问题
    如纳税人对混合销售行为已分开核算销售额的,可分别适用不同税
    率?
    [  2016-07-08 09:13  ]  
    [ 国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫 ]  按照现行政策规
    定,混合销售是指既涉及服务又涉及货物的一项销售行为。从事货物
    的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,应按照
    销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照

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