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2020CPA注会《税法》考前2天错题专练2

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    2019-6-20 09:18
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    发表于 2020-10-15 19:59:48 | 显示全部楼层 |阅读模式
    2020年注会考试倒计时2天,为帮助大家考前保持手感,博宇论坛整理了“2020年注册会计师《税法》考前2天错题专练2”为确保有参考性,以下试题都是从历年真题中选取的常出错的题目,供大家练习,预祝大家考试顺利!
                                    1、下列各项中符合关税法有关规定的是( )。
    A. 进口货物由于完税价格审定需要补税的,按照原进口之日的税率计税
    B. 溢卸进口货物事后确定需要补税的,按照确定补税当天实施的税率计税
    C. 暂时进口货物转为正式进口需要补税的,按照原报关进口之日的税率计税
    D. 进口货物由于税则归类改变需要补税的,按照原征税日期实施的税率计税
    【考点】进口关税税率的有关规定
    【答案】D
    【难易程度】★
    【解析】选项 A 应按原申报进口之日的税率征税;选项 B 应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税,如进口日期无法查明的,可按确定补税当天实施的税率征税;选项 C 按照原申报正式进口之日实施的税率征税。
    2、下列出口货物,符合增值税免税并退税政策的是( )。
    A. 加工企业对来料加工后又复出口的货物
    B. 对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
    C. 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
    D. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
    【考点】增值税退免税的条件
    【答案】B
    【难易程度】★★
    【解析】A 属于来料加工业务,应该是只免税不退税;C 项因为只取得普通发票,不得申请退税;D 项属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物,免税不退税。
    3、根据企业所得税的规定,在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是( )。
    A. 企业代员工个人支付的个人所得税
    B. 企业不征税收入用于支出所形成的费用
    C. 提取的环境保护基金用于扩大再生产
    D. 子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用
    【考点】企业所得税的扣除范围
    【答案】D
    【难易程度】★
    【解析】企业所得税的纳税人为员工个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除;不征税收入对应的支出,不得扣除;企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除,上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。
    4、某百货公司是增值税一般纳税人,其黄金饰品部 2013 年 2 月直接零售金首饰 3000 克,每克零售价 200 元;以旧换新销售金首饰,收回旧首饰 200 克,换出新首饰 600 克,收取差价 80000 元,并收取旧首饰折价补偿 20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批,收取零售收入 30000 元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税( )。
    A. 29059.82 元
    B. 29230.77 元
    C. 30769.23 元
    D. 30940.17 元
    【考点】消费税应纳税额计算
    【答案】B
    【难易程度】★★
    【解析】计征消费税的不含税销售额=(3000×200+80000+200×20)/(1+17%)=584615.38(元)应缴纳费税=584615.38×5%=29230.77(元)。镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。
    5、某酒厂(增值税一般纳税人)2013 年 1 月份生产一种新型的白酒,用于广告样品 0.8 吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨 40000 元,成本利润率为 10%,白酒消费税定额税率为 0.5 元/500 克,消费税比例税率为 20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为( )。
    A. 8600 元
    B. 8800 元
    C. 9600 元
    D. 9800 元
    【考点】酒类企业消费税应纳税额的计算
    【答案】D
    【难易程度】★★
    【 解 析 】 注 意 吨 与 斤 的 换 算 , 1 吨 = 1000 公 斤 = 2000 斤 , 1 斤 = 500 克
    从量税=0.8×2000×0.5=800(元)
    从价税=[0.8×40000×(1+10%)+800]÷(1-20%)×20%=9000(元)该酒厂当月应纳消费税=800+9000=9800(元)。
    6、符合一般纳税人资格认定标准的纳税人,向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》的时限规定是()。
    A. 年应税销售额达到一般纳税人标准的月份(或季度)所属申报期结束后 15 日(工作日)内
    B. 年应税销售额达到一般纳税人标准的月份(或季度)所属申报期结束后 40 日(工作日)内
    C. 年应税销售额达到一般纳税人标准的月份(或季度)所属申报期结束后 60 日(工作日)内
    D. 年应税销售额达到一般纳税人标准的次年 1 月底之前
    【考点】一般纳税人的资格认定
    【答案】B
    【难易程度】★
    【解析】符合一般纳税人资格认定标准的纳税人,在年应税销售额达到一般纳税人标准的月份(或季度)所属申报期结束后 40 日(工作日)内,向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
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