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2020CPA注会考试《税法》考前3天练习2

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    2019-6-20 09:18
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    荣誉管理论坛元老

    发表于 2020-10-14 12:21:09 | 显示全部楼层 |阅读模式
    2020年注会税法考试倒计时3天,为帮助大家冲刺,保持手感,博宇论坛整理了“2020年注册会计师考试《税法》考前3天练习2”为确保有参考性,以下试题都是从历年真题中选取的哦,参加17日考试的考生抓紧时间练习吧!
                                    1、(2016年多选题)企业实施合并重组,适用企业所得税一般性税务处理方法时,下列处理正确的有(  )。
    A、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    B、合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
    C、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    D、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
    参考答案:ACD
    参考解析:一般性税务处理的前提下,企业合并,当事各方应按下列规定处理:(1)合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础;(2)被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理;(3)被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。
    2、(2018年单选题)某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时,工会经费应调增的应纳税所得额为( )万元。
    A、7.40
    B、8.00
    C、28.00
    D、9.76
    参考答案:A
    参考解析:工会经费的扣除限额=(1000+30)×2%=20.60(万元),应调增应纳税所得额7.40(28-20.60)万元。
    3、(2018年单选题)下列应税消费品中,除了在生产销售环节征收消费税外,还应在批发环节征收消费税的是(  )。
    A.高档手表
    B.高档化妆品
    C.卷烟
    D.超豪华小汽车
    参考答案:C
    参考解析:自 2009 年 5 月 1 日起,在卷烟批发环节加征一道从价消费税。
    4、(2018年多选题)下列各项中,适用消费税出口免税并退税政策的有( )。
    A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
    B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
    C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品
    D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
    【答案】AD
    5、(2018年)甲公司 2018 年 7 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼,取得不含增值税销售收入24000 万元。2010 年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额 6000 万元,发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为16000 万元,成新度折旧率为 60%,允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。
    要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
    (1)回答甲公司办理土地增值税纳税申报的期限。
    (2)计算土地增值税时甲公司办公楼的评估价格。
    (3)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数
    (4)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
    【答案解析】
    (1)纳税人应在转让房地产合同签订后 7 日内,向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交相关合同等资料。
    (2)甲公司办公楼的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=16000×60%=9600(万元)。
    (3)转让存量房的扣除项目包括:①取得土地使用权所支付的金额;②房屋及建筑物的评估价格;③转让环节缴纳的税金。
    计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=6000+9600+1356=16956(万元)。
    (4)增值额=24000-16956=7044(万元)
    增值率=7044÷16956×100%=41.54%
    转让办公楼应缴纳的土地增值税=7044×30%=2113.2(万元)。
    2020年注册会计师考试成绩将于12月下旬公布,建议考生可提前填写  免费预约短信提醒服务,届时我们会及时提醒2020年各省注册会计师考试成绩查询时间、证书领取通知,请及时预约祝广大考生顺利通过考试!
    以上内容是2020年注册会计师考试《税法》考前3天练习2,会及时更新2020年注册会计师《税法》考试真题及答案解析【完整版】方便大家对答案、估分,点击“免费下载”按钮后即可领取!
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