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2018年中级会计师职称考试报名条件、报名时间、考试时间、成绩查询时间

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[财务管理] 2018年中级会计考试财管考点-资金需要量预测对比

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  • TA的每日心情
    开心
    2018-4-27 10:17
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    荣誉管理论坛元老

    发表于 4 天前 | 显示全部楼层 |阅读模式

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    资金需要量预测对比
    方 法
    销售百分比法
    资金习性预测法
    资金总需要量
    y=a+bx
    增加的资金需要量
    增加的资产-增加的敏感负债
    Δy=y 预-y 基
    外部融资需要量
    增加的资产-增加的敏感负债-增加的留存收益
    Δy-增加的留存收益

    【提示】销售百分比法预测资金需要量,是历年考试的重点,考生应注意掌握。做题时应注意以下两点:

    (1)哪些是敏感资产和敏感负债。对此,分两种情况,一种是题目中明确提示哪些项目是和销售收入同比增长的,那么这些项目就是敏感资产和敏感负债;另一种是题目没有明确提示,但指明了经营性流动资产和经营性流动负债,通常来说经营性流动资产和经营性流动负债就是敏感资产和敏感负债。经营性流动资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目,经营性流动负债项目包括应付票据、应付账款等项目,不包括短期借款、短期融资券等筹资性负债;
    (2)计算增加留存收益时,收入应该是预计的收入,而不是基期的收入。这是因为外部融资需求是针对预计年份的,只有预计年份所增加的留存收益可供预计年份使用,基期所增加的留存收益已经供基期所用,不能为预计年份提供资金来源。





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