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[税法] 第三章 消费税法13

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  • TA的每日心情
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    2018-7-1 09:18
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    发表于 2018-7-1 09:20:50 | 显示全部楼层 |阅读模式
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    (四)、某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2016年12月发生如下经济业务:
    (1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格150万元,关税60万元,散装化妆品验收入库;
    (2)本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;
    (3)向消费者零售成套化妆品800件,取得含税销售额51.48万元。
    (以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率15%;每步骤运算得数精确到小数点后两位)
    根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
    1、计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
    正确答案:组成计税价格=(150+60)÷(1-15%)=247.06(万元)
    进口散装化妆品应缴纳消费税=247.06×15%=37.06(万元)
    进口散装化妆品应缴纳增值税=247.06×17%=42(万元)
    合计=37.06+42=79.06(万元)
    2、计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
    正确答案:应缴纳增值税额=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-42=14.78(万元)
    当月应抵扣的消费税额=37.06×80%=29.65(万元)
    生产销售化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷(1+17%)]×15%-29.65=20.45(万元)
    合计=14.78+20.45=35.23(万元)
    3、计算该企业应纳城市维护建设税、教育费附加。
    正确答案:企业应纳城市维护建设税=35.23×7%=2.47(万元)
    企业应纳教育费附加=35.23×3%=1.06(万元)
    合计=2.47+1.06=3.53(万元)





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  • TA的每日心情
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    贡士

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    发表于 2018-7-2 09:01:48 | 显示全部楼层
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