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[税法] 第三章 消费税法12

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    2018-7-1 09:18
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    发表于 2018-7-1 09:20:26 | 显示全部楼层 |阅读模式
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    (三)、某礼花厂2016年1月发生以下业务:
    (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元,当月购进已税鞭炮300箱,增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。
    (2)当月生产甲鞭炮120箱,销售给A商贸公司100箱,每箱不含税销售价格为800元;其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售,每箱不含税销售价格为850元。
    (3)当月生产乙鞭炮500箱,销售给B商贸公司250箱,每箱不含税销售价格为1100元;将200箱换取火药厂的火药,双方按易货价格开具了增值税专用发票;剩余的50箱作为福利发给职工。
    (其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证;鞭炮的消费税税率为15%。)
    要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
    1、计算礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
    正确答案:销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=800×100×15%=80000×15%=12000(元)
    2、计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
    正确答案:销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=1100×250×15%=275000×15%=41250(元)
    3、计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
    正确答案:门市部销售鞭炮应缴纳的消费税=850×20×15%=17000×15%=2550(元)
    4、计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。
    正确答案:用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税=1100×200×15%=220000×15%=33000(元)
    5、计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。
    正确答案:将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税=1100×50×15%=55000×15%=8250(元)
    6、计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。
    正确答案:当月允许扣除的己纳消费税=(12000+300×300-8000)×15%=14100(元)
    7、计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。
    正确答案:当月实际应缴纳消费税=12000+41250+2550+33000+8250-14100=82950(元)

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