博宇会计论坛|初中高级会计CPA百度云视频|CTA公务员考试|一二级建造师考试自学网站

 找回密码
 立即注册

QQ登录

只需一步,快速开始

2019年全国注册会计师统一考试报名条件、报名时间、考试时间、成绩查询时间

查看: 81|回复: 0

[税法] 第三章 消费税法10

[复制链接]
  • TA的每日心情
    可爱
    2018-7-1 09:18
  • 1022

    主题

    4095

    帖子

    2万

    积分

    状元

    Rank: 8Rank: 8

    积分
    22660

    活跃会员突出贡献

    发表于 2018-6-30 16:06:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
    注会CPA成绩查询入口 | 注会CPA报名条件 | 注会CPA报名入口 | 注会CPA报名时间 | 注会CPA考试时间
    二、计算回答题
    (一)、某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰,2016年8月发生以下业务:
    (1)外购的红宝石不含税价110万元,取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链,销售给某商贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。
    (2)非独立核算的门市部,采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批,换入的旧项链折价12万元,该批项链取得差价款收入39.78万元。
    (3)为某公司定制加工工艺珍珠项链和金项链共20条,企业未能分别核算金银首饰的销售额,共取得含税收入70.2万元。
    (4)非独立核算的门市部,向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元,零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收入117万元,零售镀金首饰取得收入58.5万元。
    (5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。
    (其他相关资料:金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)
    要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
    1、计算企业销售红宝石手链应缴纳的消费税。
    正确答案:外购已税珠宝玉石生产贵重首饰及珠宝玉石,可以抵扣领用部分已纳消费税。
    应纳消费税=230×10%-110×10%×65%=15.85(万元)
    2、计算企业销售“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。
    正确答案:“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=39.78÷(1+17%)×5%=1.7(万元)
    3、计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税。
    正确答案:定制加工金银首饰应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×10%=6(万元)
    4、计算企业业务(4)应缴纳的消费税。
    正确答案:应缴纳的消费税=(70.2+35.1)÷(1+17%)×5%+(117+58.5)÷(1+17%)×10%=19.5(万元)
    5、计算该企业8月份应缴纳的增值税。
    正确答案:应缴纳的增值税=[230+39.78÷(1+17%)+70.2÷(1+17%)+(70.2+35.1)÷(1+17%)+(117+58.5)÷(1+17%)]×17%-(110×17%+58×17%+8.5)=58.82(万元)

    您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

    本版积分规则

    关闭

    站长推荐上一条 /1 下一条

    小黑屋|手机版|Archiver|博宇论坛  |网站地图

    GMT+8, 2018-10-20 17:59 , Processed in 0.245504 second(s), 42 queries .

    Powered by Discuz! X3.2

    © 2001-2013 Comsenz Inc.

    快速回复 返回顶部 返回列表