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[税法] 第三章 消费税法9

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  • TA的每日心情
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    发表于 2018-6-29 21:54:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
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    (九)、(本题可以选用英文解答,如选用英文解答,需全部使用英文,答题正确加5分,最高得分11分。)
    某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务:
    (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、优质费10万元、其他价外费用10万元;
    (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业已代收代缴消费税;
    (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕;将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工,同类散装药酒的不含税销售价为每公斤120元。
    (说明:药酒的消费税税率为10%,白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克)
    根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
    1、计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
    正确答案:计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税
    =(200+50+10+10)÷1.17×20%+20×2000×0.5÷10000=48.15(万元)
    2、计算乙企业已代收代缴消费税。
    正确答案:计算乙企业已代收代缴消费税=(10+1)÷(1-10%)×10%=1.22(万元)
    3、计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
    正确答案:计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.80(万元)
    解析:瓶装药酒在税法上已属于新的应税消费品,所以销售时需要缴纳消费税,另外消费税抵扣范围不包括酒类产品。
    4、计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。
    正确答案:甲企业分给职工散装药酒不缴纳消费税。
    解析:散装药酒在委托加工环节已经代收代缴消费税。





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  • TA的每日心情
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    发表于 2018-6-30 14:42:06 | 显示全部楼层
    第三章 消费税法9
  • TA的每日心情
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     楼主| 发表于 2018-6-30 16:05:35 | 显示全部楼层
    第三章 消费税法
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     楼主| 发表于 2018-6-30 16:05:52 | 显示全部楼层
    第三章 消费税法
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