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[税法] 第三章 消费税法3

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    发表于 2018-6-26 22:14:26 | 显示全部楼层 |阅读模式
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    (三)、(本题可以选用英文解答,如选用英文解答,需全部使用英文,答题正确加5分,最高得分11分。)
    某汽车制造厂主要生产A型小轿车,2016年10月发生以下业务:
    (1)进口小轿车发动机一批,关税完税价格498万元,已纳进口关税99.6万元。国内运输企业承担国内段的运输,并开具增值税专用发票注明运费5万元。
    (2)购进汽车轮胎一批,取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票上注明销售额200万元,增值税34万元,本月生产领用80%用于生产小轿车;取得购货时的增值税专用发票,注明运费金额4万元;支付独立自来水厂水费,取得经认证的专用发票上注明销售额20万元,税额1.2万元;另有上月从国内采购的生产用零配件,本月将防伪专用发票到税务机关认证,上面注明的销售额300万元。
    (3)国内销售A型小轿车两批,第一批采用委托银行收款方式销售40辆,货已发出并办妥托收手续,款项未收到,每辆不含税价18万元;第二批受市场价格下调影响,每辆不含税价16万元,通过汽贸中心的销售机构售出25辆,款项已收妥。支付不含税销货运费21万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
    (4)赠送某协作单位自产A型小轿车2辆,代垫运费0.6万元,并请运输企业向协作单位开具运输发票。
    (5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明销售额8万元。
    已知上期留抵税额3万元,消费税税率为5%。
    根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
    1、计算该企业进口环节应缴纳的增值税。
    正确答案:进口发动机增值税=(498+99.6)×17%=101.59(万元)
    2、计算该企业应纳的增值税(有上期未抵扣完的进项税3万元)。
    正确答案:应纳增值税:
    本月进项税=101.59+34+300×17%+1.2+(4+5+21)×11%=191.09 (万元)
    本月销项税=(40×18+25×16)×17%+2×(40×18+25×16)÷(40+25)×17%+8÷(1+17%)×17%=197.42(万元)
    当期应纳税额=197.42-191.09-3=3.33(万元)
    3、计算该企业应纳消费税(消费税税率为5%)。
    正确答案:应纳消费税=(40×18+25×16)×5%+2×(40×18+25×16)÷(40+25)×5%=57.72(万元)

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    第三章 消费税法3
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     楼主| 发表于 2018-6-27 22:56:04 | 显示全部楼层
    第三章 消费税法
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    第三章 消费税法
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