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[税法] 第三章 消费税法1

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  • TA的每日心情
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    发表于 2018-6-24 11:17:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
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    一、计算分析题
    (一)、(本题可以选用英文解答,如选用英文解答,需全部使用英文,答题正确加5分,最高得分11分。)
    北京某汽车制造厂为增值税一般纳税人,生产销售小汽车,小汽车出厂价格为10万元/辆(不含增值税),2016年8月该厂发生如下业务:
    (1)销售给特约经销商A小汽车50辆,经销商已提取40辆,其余10辆未提货;该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。
    (2)销售2009年3月购进的一台旧机床,账面原价为40万元,已提取折旧10万元,取得含税销售价款为17.55万元。
    (3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议,约定代销手续费为3万元,当月月末收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及货款。
    (4)从国内购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票注明的销售额为400万元。
    (5)从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批,取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款为6万元。
    (6)购进办公用品一批,取得普通发票注明含税价款2万元;购置复印机一台,取得普通发票注明含税价款5万元;为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明的价款为1万元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得增值税专用发票注明的价款为0.5万元。
    (7)从国外进口原材料一批,支付买价40万元、相关费用3万元,支付到达海关前的运输费用4万元,装卸费2万元。
    (8)以8辆小汽车抵偿拖欠甲供货商的货款,并向供货方开具了增值税专用发票。
    (9)以本厂生产的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取100万元(不含税)的专用配件,双方均已收到货物,并互相开具增值税专用发票。
    (已知:小汽车消费税税率为5%,进口原材料关税税率为20%)
    要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
    1、计算进口环节应缴纳的关税。
    正确答案:进口原材料关税完税价格=40+3+4+2=49(万元)
    进口原材料应纳关税=49×20%=9.8(万元)
    2、计算进口环节应缴纳的增值税。
    正确答案:进口原材料应纳增值税=(49+9.8)×17%=10(万元)
    3、计算当月可以抵扣的进项税额。
    正确答案:当月可以抵扣的进项税=400×17%+6×3%+0.5×17%+10+100×17%=95.27(万元)
    4、计算当月销项税额。
    正确答案:当月销项税额=(50×10+17.55÷1.17+30×10+8×10+100×17%)×17%+3÷1.06×6%=155.21(万元)
    5、计算当月应纳的增值税税额。
    正确答案:当月应纳增值税=155.21-95.27=59.94(万元)
    6、计算当月应纳的消费税税额。
    正确答案:当月应纳消费税=(50+30+8+10)×10×5%=49(万元)





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  • TA的每日心情
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    发表于 2018-6-24 13:42:36 | 显示全部楼层
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  • TA的每日心情
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    2018-7-1 09:18
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     楼主| 发表于 2018-6-26 22:13:16 | 显示全部楼层
    第三章 消费税法
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     楼主| 发表于 2018-6-26 22:13:33 | 显示全部楼层
    第三章 消费税法
  • TA的每日心情
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    4 天前
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    发表于 2018-6-28 08:53:54 | 显示全部楼层
    第三章 消费税法1
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