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2018年全国注册会计师统一考试报名条件、报名时间、考试时间、成绩查询时间

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[税法] 第二章 增值税法3

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    发表于 2018-6-23 21:44:29 | 显示全部楼层 |阅读模式
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    (三)、甲企业从农户收购了高粱140000千克,3元/千克,总价42万元;所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克,收回乙公司开具增值税专用发票金额5万元,税额0.85万元。当月收回的白酒全部销售,收取了不含税价款100万元。
    根据以上资料,按下列顺序回答问题,如有计算需计算合计数。
    1、列举至少3种核定扣除方法。
    正确答案:投入产出法、成本法、参照法。
    2、计算收购高粱可抵扣进项税额(适用投入产出法)。
    正确答案:收购高粱可抵扣进项税额=35000×(140000÷35000)×3×17%÷(1+17%)=61025.64(元)=6.1(万元)
    3、计算乙公司代收代缴消费税。
    正确答案:代收代缴消费税=(42+5+35000×0.5×2÷10000)÷(1-20%)×20%+35000×0.5×2÷10000=16.13(万元)
    4、计算甲公司当月应缴消费税。
    正确答案:甲公司当月应缴纳消费税=100×20%-(42+5+35000×0.5×2÷10000)÷(1-20%)×20%=7.38(万元)
    【提示】委托加工收回加价销售补税,因为数量不变,只考虑从价部分增加的消费税即可。
    5、计算甲公司当月应缴增值税。
    正确答案:甲公司当月应缴纳增值税=100×17%-6.1-0.85=10.05(万元)

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     楼主| 发表于 2018-6-24 11:15:30 | 显示全部楼层
    第二章 增值税法
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     楼主| 发表于 2018-6-24 11:16:32 | 显示全部楼层
    第二章 增值税法
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    发表于 2018-6-24 22:19:26 | 显示全部楼层
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