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[税法] 第二章 增值税法2

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    发表于 2018-6-23 21:44:07 | 显示全部楼层 |阅读模式
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    (二)、北京某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人,主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2016年11月企业发生如下业务:
    (1)9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。
    (2)同日,公司购入8台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.68万元,取得增值税专用发票,当月通过认证。
    (3)10日,公司购入一台生产经营用小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计金额23.4万元。
    (4)11日,取得设计服务收入含税价款53万元。
    (5)22日,该电影在某影院开始上映,传媒公司向影院支付含税上映费用15万元,取得增值税专用发票。(影院选择采用一般计税方法核算)
    (6)25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元,取得增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。
    (上述企业均为增值税一般纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣)
    要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
    1、提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税。
    正确答案:提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106÷(1+6%)×6%=6(万元)
    2、购入计算机可以抵扣的增值税进项税。
    正确答案:购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68÷(1+17%)×17%=0.68(万元)
    3、购入小汽车允许抵扣的增值税进项税。
    正确答案:购入小汽车允许抵扣进项税=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(万元)
    4、收取的设计服务收入应计算的增值税销项税。
    正确答案:收取的设计服务收入应纳增值税销项税=53÷(1+6%)×6%=3(万元)
    5、支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税。
    正确答案:支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15÷(1+6%)×6%=0.85(万元)
    6、该传媒公司当月应纳的增值税税额。
    正确答案:支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=660.38+39.62=700(元)=0.07(万元)
    该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.68-3.4-0.85-0.07=4(万元)





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