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[财管] 第十八章 全面预算4

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    发表于 2018-6-11 22:19:44 | 显示全部楼层 |阅读模式
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    (四)、某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2011年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计):
    2011年全年制造费用预算 金额单位:元
      
    2011年度
    合计
    项 目
    第1季度
    第2季度
    第3季度
    第4季度
    直接人工预算总工时(小时)
    11400
    12060
    12360
    12600
    48420
    变动制造费用
      
    间接人工费用
    50160
    53064
    54384
    55440
    213048
    水电与维修费用
    41040
    43416
    44496
    45360
    174312
    小 计
    91200
    96480
    98880
    100800
    387360
    固定制造费用
     
     
     
     
     
    设备租金
    38600
    38600
    38600
    38600
    154400
    管理人员工资
    17400
    17400
    17400
    17400
    69600
    小 计
    56000
    56000
    56000
    56000
    224000
    制造费用合计
    147200
    152480
    154880
    156800
    611360
    2011年3月31日公司在编制2011年第2季度~2012年第1季度滚动预算时,发现未来的四个季度中将出现以下情况:
    (1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%;
    (2)原设备租赁合同到期,公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%;
    (3)预计直接人工总工时见“2011年第2季度~2012年第1季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
    要求:
    1、以直接人工工时为分配标准,计算下一滚动期间的间接人工费用预算工时分配率和水电与维修费用预算工时分配率。
    正确答案:间接人工费用预算工时分配率=(213048/48420)×(1+50%)=6.6(元/小时)(1分)
    水电与维修费用预算工时分配率=174312/48420=3.6(元/小时)(1分)
    2、根据有关资料计算下一滚动期间的间接人工费用总预算额和每季度设备租金预算额。
    正确答案:间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572(元) (1分)
    每季度设备租金预算额=38600×(1-20%)=30880(元)(1分)
    3、计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程):
    2011年第2季度~2012年第1季度制造费用预算 金额单位:元
      
    2011年度
    2012年度
    合计
    项 目
    第2季度
    第3季度
    第4季度
    第1季度
    直接人工预算总工时(小时)
    12100
    (略)
    (略)
    11720
    48420
    变动制造费用
      
    间接人工费用
    A
    (略)
    (略)
    B
    (略)
    水电与维修费用
    C
    (略)
    (略)
    D
    (略)
    小 计
    (略)
    (略)
    (略)
    (略)
    493884
    固定制造费用
     
     
     
     
     
    设备租金
    E
    (略)
    (略)
    (略)
    (略)
    管理人员工资
    F
    (略)
    (略)
    (略)
    (略)
    小 计
    (略)
    (略)
    (略)
    (略)
    (略)
    制造费用合计
    171700
    (略)
    (略)
    (略)
    687004
    正确答案:
    2011年第2季度~2012年第1季度制造费用预算单位:元
      
    2011年度
    2012年度
    合计
    项 目
    第二季度
    第三季度
    第四季度
    第一季度
    直接人工预算总工时(小时)
    12100
    (略)
    (略)
    11720
    48420
    变动制造费用
     
     
     
     
     
    间接人工费用
    (A)79860
    (略)
    (略)
    (B)77352
    (略)
    水电与维修费用
    (C)43560
    (略)
    (略)
    (D)42192
    (略)
    小 计
    (略)
    (略)
    (略)
    (略)
    493884
    固定制造费用
     
     
     
     
     
    设备租金
    (E)30880
    (略)
    (略)
    (略)
    (略)
    管理人员工资
    (F)17400
    (略)
    (略)
    (略)
    (略)
    小 计
    (略)
    (略)
    (略)
    (略)
    (略)
    制造费用合计
    171700
    (略)
    (略)
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