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[财管] 第十八章 全面预算3

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  • TA的每日心情
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    2018-6-14 22:55
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    发表于 2018-6-11 22:19:07 | 显示全部楼层 |阅读模式
    (三)、某企业2011年有关预算资料如下:
    (1)该企业2~6月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元和700000元。每月的销售收入中,当月收到现金60%,下月收到现金30%,下下月收到现金10%。
    (2)各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。
    (3)该企业4~5月份的制造费用分别为40000元和57000元,其中包括非付现费用每月10000元。4~5月份的销售费用分别为25000元和35000元,每月的非付现销售费用均为5000元。4~5月份的管理费用均为50000元,其中包括非付现费用每月20000元。
    (4)该企业4月份购置固定资产,需要现金15000元。
    (5)该企业在现金不足时,向银行借款(借款为1000元的整数倍);在现金有多余时,归还银行借款(还款也为1000元的整数倍)。借款在期初,还款在期末,借款年利率为12%,每月末支付利息。
    (6)该企业月末现金余额范围为6000~7000元。
    其他资料见下表:
    2011年4~5月份现金预算 单位:元
    月份
    4月
    5月
    期初现金余额
    6300
     
    销货现金收入
     
     
    可供使用现金
     
     
    减各项支出:
     
     
    直接材料
     
     
    直接人工
    20000
    35000
    制造费用
     
     
    销售费用
     
     
    管理费用
     
     
    所得税费用
    8000
    8000
    购买设备
     
     
    股利支付
    5000
    5000
    现金支出合计
     
     
    现金多余或不足
     
     
    向银行借款
     
     
    还银行借款
     
     
    支付借款利息
     
     
    期末现金余额
     
     
    要求:
    1、根据以上资料,完成该企业2011年4~5月份现金预算的编制工作。
    正确答案:根据题意分析可知:
    (1)销货现金收入=当月销售收入×60%+上月销售收入×30%+上上月销售收入×10%
    (2)直接材料采购支出=本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款
    =本月采购额的50%+上月采购额的50%
    =下月销售收入×60%×50%+本月销售收入×60%×50%
    =下月销售收入×30%+本月销售收入×30%
    =(本月销售收入+下月销售收入)×30%
    编制的现金预算如下:
    2011年4~5月份现金预算单位:元
    月份
    4月
    5月
    期初现金余额
    6300
    6220
    销货现金收入
    450000
    550000
    可供使用现金
    456300
    556220
    减各项支出:
     
     
    直接材料
    330000
    390000
    直接人工
    20000
    35000
    制造费用
    30000
    47000
    销售费用
    20000
    30000
    管理费用
    30000
    30000
    所得税费用
    8000
    8000
    购买设备
    15000
     
    股利支付
    5000
    5000
    现金支出合计
    458000
    545000
    现金多余或不足
    -1700
    11220
    向银行借款
    8000
     
    还银行借款
     
    5000
    支付借款利息
    80
    80
    期末现金余额
    6220
    6140
    (本题全部做对得8分)




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