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[财管] 第十八章 全面预算2

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    发表于 2018-6-10 20:48:26 | 显示全部楼层 |阅读模式
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    (二)、某公司有关资料如下:预计2011年第1~3月销售额分别为38000万元、36000万元和40000万元,4月份销售额预计为40000万元。上年度12月份实际销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现,30%于次月收现,不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税,税率为10%,并于当月以现金交纳。该公司上年末现金余额为8000万元,应付账款余额为6840万元,不存在其他应收应付款项。
    1~3月份有关项目预计资料如下:采购材料为下月销售额的60%,当月付款70%,其余下月支付;工资及其他支出分别为3400、8400、8400万元(用现金支付);制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元);销售费用和管理费用1000万元(用现金支付);预交所得税1900万元;3月份购买设备12000万元(用现金支付)。
    公司的筹资政策为现金不足时,通过向银行借款解决,现金多于最低保持数额时,归还银行借款,还款为10万元的整数倍数。月末最低现金持有量为8000万元。年初借款余额8000万元。假定年利率为12%,按月付息。
    要求:
    1、根据上述资料,编制该公司第一季度各月份的现金预算表。
    正确答案:
    项目
    1月
    2月
    3月
    期初现金余额
    8000
    8000
    8007.6
    经营现金收入
    38000×70%+40000×30%=38600
    36000×70%+38000×30%=36600
    40000×70%+36000×30%=38800
    可支配现金合计
    46600
    44600
    46807.6
    经营性现金支出
     
     
     
    直接材料采购
    36000×60%×70%+6840=21960
    40000×60%×70%+36000×60%×30%=23280
    40000×60%×30%+40000×60%×70%=24000
    工资及其他支出
    3400
    8400
    8400
    制造费用
    4000
    4000
    4000
    销售费用和管理费用
    1000
    1000
    1000
    消费税
    3800
    3600
    4000
    预交所得税
    1900
    1900
    1900
    资本性支出
     
     
    12000
    现金支出合计
    36060
    42180
    55300
    现金余缺
    10540
    2420
    -8492.4
    资金筹措与运用
     
     
     
    支付利息
    8000×1%=80
    5540×1%+5700×1%=112.4
    11240×1%+16780×1% =280.2
    取得借款
     
    5700
    16780
    归还借款
    2460
     
     
    期末现金余额
    8000
    8007.6
    8007.4
    注:以第2月为例,取得借款的做法:
    设取得借款数额为10n,则:
    2420+10n-(5540+10n)×1%≥8000
    解得:n≥569.23
    取n=570,借款数额为10×570=5700(万元)





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