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[会计实务] 《财务报表分析从入门到精通》(实例版)——现金流量表分析

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童生

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发表于 2018-5-30 16:33:31 | 显示全部楼层 |阅读模式

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现金流量表是指反映企业一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。其主要目的是为报表使用者提供关于企 业一定会计期间内现金流入与流出的有关信息。

现金流量表分析一般知识

所谓现金流量,简单地说,就是一段时间内企业的现金流入、流出及结余状态。如我们在第4章中介绍的那样,现金流量表能弥补资产负债表和利润表的不足,能从现金流量的角度考量企业,还能了解企业筹集现金、生成现金的能力等。那么怎样阅读现金流量表,报表使用人才能从中辨别和确认这些信息,做到心中有数呢?这就需要对现金流量表进行各种专业的分析。
所谓现金流量表分析,是指对现金流量表上的有关数据进行分析、比较和研究,从而了解企业的财务状况和现金流量情况,发现企业在财务方面存在的问题,预测企业未来的财务状况,揭示企业的支付能力,为报表使用人的决策提供依据。
如果我们把企业的经营收支看成一个蓄水池蓄水的过程,则现金就是流经水池的水,分析现金流量表,就是在水池的进水口、出水口、蓄水池都安上高智能水表,分别记录流入水池的水量和流出水池的水量,同时记录其水质如何,还要在规定的地方安上水位针、水温计等,随时确认蓄水池的水位和水温是否适合存储等。最后把所有的与水相关的数据进行分析和整理,看一看一个月内,蓄水池一共用了多少水,排了多少水,然后用进水表的数减去排水表的数,看一看蓄水池里的水是增加了还是减少了,是否与水位计记录的水量一致;还要看水温计每天显示的水温是多少,是不是在额定范围内,有没有滋生细菌,需不需要消毒等。
从上面的例子可以看出来,要管理好一个蓄水池,需要采集的数据和进行的分析工作并不少,对企业的现金流量进行分析时需要处理的数据就更多、更复杂。为了全部、系统地分析现金流量表,财务分析人员依据长期的实践经验,结合数学模型等,总结了一系列的分析方法。




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  • TA的每日心情
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    秀才

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    发表于 2018-5-30 18:59:06 | 显示全部楼层
    学习学习学习学习
  • TA的每日心情
    可爱
    昨天 08:41
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    秀才

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    发表于 2018-5-31 08:44:04 | 显示全部楼层
    学习学习学习学习
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