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[会计] 第十四章 所得税1

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    发表于 2018-1-12 09:14:26 | 显示全部楼层 |阅读模式
    一、计算分析题
    (一)、甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×1年度实现利润总额为2 000万元;所得税采用资产负债表债务法核算,公司适用的所得税税率为25%。
    20×1年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位:万元):
    项目
    年初余额
    本年增加数
    本年转回数
    年末余额
    长期股权投资减值准备
    120
    50
            
    170
    坏账准备
    1 500
             
    100
    1 400
    固定资产减值准备
    300
    300
    0
    600
    无形资产减值准备
    0
    400
    0
    400
    存货跌价准备
    600
           
    250
    350
    假定按税法规定,公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为暂时性差异外,无其他纳税调整事项;甲公司长期股权投资准确近期进行处置。假定甲公司在可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。
    1、计算甲公司20×1年12月31日递延所得税资产余额。
    正确答案:递延所得税资产余额=(170+1 400+600+400+350)×25%=730(万元)(2分)
    2、计算甲公司20×1年度应交所得税、递延所得税资产发生额(注明借贷方)和所得税费用。
    正确答案:20×1年度应交所得税=(2 000+50-100+300+400-250)×25%=600(万元)(2分)
    20×1年递延所得税资产借方发生额=730-(120+1 500+300+600)×25%=100(万元)(2分)
    20×1年所得税费用=600-100=500(万元)(1分)
    3、编制20×1年度所得税相关的会计分录 (不要求写出明细科目)。
    正确答案:会计分录:
    借:所得税费用 500
      递延所得税资产 100
      贷:应交税费——应交所得税 600(3分)




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  • TA的每日心情
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    发表于 2018-1-13 09:20:07 | 显示全部楼层
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     楼主| 发表于 2018-1-13 13:17:00 | 显示全部楼层
    第十四章 所得税
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     楼主| 发表于 2018-1-13 13:17:23 | 显示全部楼层
    第十四章 所得税
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