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[会计] 持有至到期投资的会计处理

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  • TA的每日心情
    郁闷
    2018-7-15 12:44
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    贡士

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    发表于 2018-1-6 13:24:34 | 显示全部楼层 |阅读模式
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    初始成本确定:持有至到期投资初始确认时,应当按公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额。实际支付的价款中包括的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目。
    借:持有至到期投资——成本
             ——利息调整(或贷方)
      应收利息
      贷:银行存款
  • TA的每日心情
    郁闷
    2018-7-15 12:44
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     楼主| 发表于 2018-1-6 13:26:50 | 显示全部楼层
    企业应当在持有至到期投资持有期间,采用实际利率法,在每个期末,
    按照:每期期初摊余成本和*实际利率=利息收入,计入投资收益;
    按照债券面值*票面利率计算=应收利息”或“应计利息”;两者的差额挤出“利息调整”,实现对初始利息调整的摊销。并且,各期利息调整与初始利息调整方向相反,各期利息调整金额之和与初始利息调整金额相等。
  • TA的每日心情
    开心
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    贡士

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    发表于 2018-1-7 16:12:59 | 显示全部楼层
    持有至到期投资初始确认时,应当按公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额。
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