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[初级会计] 12月再忙也别忘记!这6件事会计年底关账前必须做

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  • TA的每日心情
    萌哒
    11 小时前
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    童生

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    发表于 2017-11-29 10:04:46 | 显示全部楼层 |阅读模式
    ①公司施工项目采用的是增值税简易计税,却一直没有在国税局进行简易征收备案。

    ②公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚。

    ③对存货暂估入库一直没来进货发票,跨了年度汇算清缴,且本年度结转了销售成本。  
       
    ④企业在生产过程中销售的废料收入没有计提增值税,一直挂在“其他应付款”账户。

    ⑤企业没有工资表的人员都存在大量未进行个税申报的情况。

    ⑥固定资产入账的时候没有取得发票,却账面上一直计提了累计折旧。

    ⑦企业去年计提的费用现在仍然挂账,一直没有取得正式费用发票。

    ⑧公司注册资金认缴的但是却挂在了“其他应收款”账户,且挂账时间较长。

    ⑨年底了,企业会计计提了个人的股东的“应付股利”,却迟迟没有支付,未代扣股息红利的个税。

    ⑩年底了,资产负债表中“应付职工薪酬-福利费”一直贷方余额较大,未实际支付。



    风险点说完了要来讲讲年底财务重点工作了,年底不知道工作重心的会计,快来学学:

    六大重点
    一、盘点现金和核对银行存款

    1、库存现金
    现金账上不能出现负数;坚持现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定。

    2、银行存款
    核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。

    二、核实资产,盘点物资

    1、存货盘点
    各项存货实存数量与账面数量是否一致;是否有积压、报废、损失物资;是否有发出商品和在途物资。

    2、清查固定资产
    各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形;
    是否有报废资产未清理;
    损失资产报备资料是否完善。

    特别提醒:
    ①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。
    ②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

    三、往来账项的核对、确认、催收、清理

    1、应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳税考核;做出账龄分析,了解债务人的财务状况,评估坏账风险;

    2、其他应收款及时催要结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等;

    3、预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润现象;

    4、应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理;

    5、其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款,是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润;

    6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确。

    四、投资类资产的确认

    1、关注被投资企业的经营情况,避免投资打水漂儿;

    2、及时取得联营、合营公司的报表资料,确认投资收益;

    3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值,准确核算损益。

    五、费用的报销和票据的取得

    1、按照权责发生制原则,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账;

    2、按照配比原则,分配已支付的费用;

    3、关注预(计)提、待摊费用余额是否合理;

    4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据,未取得票据的应把责任落实到具体人员。

    六、税务处理要注意的地方


    1、检查当年的税费缴纳情况
    对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税务进行适当调整。

    2、检查发票的使用情况

    3、检查企业当年的账务处理

    4、检查摊销和计提情况
    检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况,有无折旧应计未计的情况,因为如果当年不摊销或不计提折旧,以后年度补记是不能在税前扣除的。



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