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[中级会计] 2018年中级会计师[财管]资料(营运资金管理)

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  • TA的每日心情
    开心
    2017-8-22 20:29
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    荣誉管理论坛元老

    发表于 2017-10-11 17:14:27 | 显示全部楼层 |阅读模式
    第六章 营运资金管理

    第一节 营运资金的概念与特点

      一、营运资金概念
      营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
      广义营运资金:流动资产总额。
      狭义营运资金:流动资产减去流动负债的差额。
      本章指狭义营运资金概念。
      流动资产与流动负债分类
      
    项目
      
      
    分类标准
      
      
    分类
      
      
    流动资产
      
      
    按占用形态
      
      
    现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货。
      
      
    按在生产经营过程中所处的环节
      
      
    生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。  
      
      
    流动负债
      
      
    以应付金额是否确定
      
      
    应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债(如应交税金、应付产品质量担保债务等)。  
      
      
    以流动负债的形成情况
      
      
    自然性流动负债和人为性流动负债。
      
      
    以是否支付利息
      
      
    有息流动负债和无息流动负债。
      
      二、营运资金的特点
      
    特点
      
      
    阐释
      
      
    来源具有多样性
      
      
    营运资金筹资方式灵活多样。
      
      
    数量具有波动性
      
      
    流动资产与流动负债数量波动大,尤其是季节性企业。
      
      
    周转具有短期性
      
      
    一年内或超过一年的一个营业周期内
      
      
    实物形态具有变动性和易变现性
      
      
    占用形态经常变化,同时具有较强的变现能力。
      




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