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[审计] 中华注会题库-审计-224

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  • TA的每日心情
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    发表于 2017-4-20 08:40:12 | 显示全部楼层 |阅读模式
    10、乙公司为了避免发生订购的商品或劳务可能未被提供的风险,可能采取的计算机控制是( )。
    A、计算机自动对所有发出的订购单事先编号,并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行比对,比对不符的订购单被单独打印
    B、长期未执行的订购单被记录于未执行订购单的文件上,并采取跟进行动
    C、访问控制只允许经授权的员工处理订购单,菜单层面的控制授权限定至单个员工
    D、处理之前,计算机自动与供应商主文档中每一份订购单比对
    正确答案:A
    解析:本题考查的是采购与付款循环的内部控制和控制测试。选项B是针对该风险的人工控制;选项C是针对“采购可能由未经授权的员工执行”风险的计算机控制;选项D是针对“可能向未经批准的供应商采购”风险的计算机控制。
    11、注册会计师审计ABC公司应付账款时,进行了以下工作,其中不恰当的是( )。
    A、注册会计师取得了采购发票等外部凭证,拟不进行函证
    B、注册会计师选取了在资产负债表日金额不大,甚至为零,但为被审计单位重要供应商的债权人作为函证对象
    C、注册会计师对应付账款进行了函证,并对函证过程进行控制
    D、注册会计师认为函证是应付账款的必要审计程序,必须执行
    正确答案:D
    解析:D选项,一般情况下,并非必须函证应付账款。
    12、下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法,错误的是( )。
    A、请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一
    B、独立检查订购单的处理,以确定是否确实收到商品并正确入账,这项检查与采购交易的“存在”认定有关
    C、定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单,与采购交易的“完整性”认定有关
    D、将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离,与商品的“存在”认定有关
    正确答案:B
    解析:本题考查的是采购与付款循环的特点。
    独立检查订购单的处理,以确定是否确实收到商品并正确入账。这项检查与采购交易的“完整性”认定有关。




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