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[审计] 中华注会题库-审计-204

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  • TA的每日心情
    可爱
    2017-5-2 10:06
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    发表于 2017-4-16 20:27:41 | 显示全部楼层 |阅读模式
    34、企业在制定销售业务内部控制时,要求按月寄出对账单。下列关于该项控制的说法中,正确的是( )。
    A、每月末由应收账款记账员向客户寄发对账单
    B、由出纳人员核对收到的对账单进行核对
    C、由不负责现金出纳和销售及应收账款记录的人员向客户寄发对账单
    D、由应收账款记账员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅
    正确答案:C
    解析:应由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员向客户寄发对账单,因此选项AB不正确;应由独立的人员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅,因此选项D不正确。
    35、下列关于销售与收款循环业务中的内部控制中,存在缺陷的是( )。
    A、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,采用集体决策方式
    B、在销售发生之前,赊销已经适当审批
    C、销售价格、条件、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同
    D、未经批准的销售业务不允许发货
    正确答案:C
    解析:谈判和签订合同属于不相容职务,应相互分离。
    36、以下说法中不正确的是( )。
    A、检查是否向所有装运的货物都开具了账单,可以实现“真实性”目标
    B、销售发票需要事先连续编号
    C、开具账单部门职员在开具每张销售发票前,独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单
    D、仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货
    正确答案:A
    解析:本题考查销售交易的真实性测试。
    检查是否向所有装运的货物都开具了账单,可以实现“完整性”目标。

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  • TA的每日心情
    开心
    前天 13:53
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    发表于 2017-4-17 08:17:34 | 显示全部楼层
    谢谢楼主分享
  • TA的每日心情
    开心
    2017-5-31 14:14
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    童生

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    发表于 2017-4-17 10:27:41 | 显示全部楼层
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