博宇会计论坛|初中高级会计CPA百度云视频|CTA公务员考试|一二级建造师考试自学网站

 找回密码
 立即注册

QQ登录

只需一步,快速开始

2018年全国注册会计师统一考试报名条件、报名时间、考试时间、成绩查询时间

查看: 445|回复: 1

[税法] 2016年注册会计师税法科目中华模拟试题

[复制链接]
  • TA的每日心情
    开心
    2017-8-22 20:29
  • 1212

    主题

    2579

    帖子

    8573

    积分

    管理员

    Rank: 9Rank: 9Rank: 9

    积分
    8573

    荣誉管理论坛元老

    发表于 2016-10-8 21:57:08 | 显示全部楼层 |阅读模式
    模拟试题(三)
    一、单项选择题
    1、下列各项税法原则中,属于税法基本原则核心的是( )。
    A、税收公平原则
    B、税收效率原则
    C、实质课税原则
    D、税收法定原则
    2、北京市某公司专门从事商业咨询服务(营改增后被认定为增值税一般纳税人)。2015年9月15日,向某一般纳税人企业提供资讯信息服务,取得含增值税销售额6.09万元;9月20日,向某小规模纳税人提供注册信息服务,取得含增值税销售额4.03万元;9月25日,购进办公用品,支付不含税价款2.06万元,并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。
    A、1.12
    B、0.60
    C、0.39
    D、0.22
    3、某商业零售企业为增值税一般纳税人,2015年10月购进货物取得普通发票,支付金额12000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元;销售货物取得含税销售收入58500元。该企业10月份应缴纳的增值税为( )。
    A、9350元
    B、7310元
    C、8098元
    D、8948元
    4、某废旧物资回收经营单位(一般纳税人)2015年8月销售废旧物资取得含税销售额104万元,销售自己使用过的小汽车2辆(2012年8月购入),每辆含税销售价格10.4万元/辆,该企业应交增值税为( )万元。
    A、2.4   
    B、15.31   
    C、15.51   
    D、18.13
    5、企业生产销售的下列货物中,应征消费税的是( )。
    A、护肤品
    B、食用酒精
    C、太阳能电池
    D、美术涂料
    6、某贸易公司2015年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为( )。
    A、9万元
    B、12.86万元
    C、14.79万元
    D、15.28万元
    7、2015年10月,某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户,该批粮食白酒的成本共计8000元,该批粮食白酒无同类产品市场销售价格,但已知其成本利润率为10%,计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额( )元。
    A、7200
    B、4290
    C、5950
    D、2950
    8、2014年2月份甲公司转让自己已使用过的一幢办公楼,取得收入3500万元,该办公楼是甲公司于2003年自己建造的,建成后房屋的入账原值为1600万元,已提折旧700万元。甲公司2014年2月就上述业务应纳营业税为( )万元。
    A、95
    B、175
    C、130
    D、135
    9、下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是( )。
    A、无固定纳税地点的个人,城市维护建设税纳税地点为户籍所在地
    B、纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税
    C、代收代缴“三税”的单位,城市维护建设税纳税地点为税款代收地
    D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
    10、以下关于关税税率运用的表述中,正确的是( )。
    A、查获的走私进口货物需补税时,按查获日期实施的税率征税
    B、对经批准缓税进口的货物以后缴税时,按缓税批准当日实施的税率征税
    C、对由于税则归类的改变而需补税的,按税则归类改变当日实施的税率征税
    D、暂时进口货物转为正式进口需予补税时,按其申报暂时进口之日实施的税率征税
    11、下列不属于关税征税对象的是( )。
    A、准许出境的贸易性商品
    B、入境旅客随身携带的准许进境行李物品
    C、准许出境的个人邮递物品
    D、境内个人之间转让的位于境外的不动产
    12、下列生产或开采的资源产品中,不征收资源税的是( )。
    A、卤水
    B、焦煤
    C、地面抽采的煤层气
    D、与原油同时开采的天然气
    13、下列各种情形,征收土地增值税的是( )。
    A、继承房地产
    B、房地产的评估增值
    C、房地产公司的代建房行为
    D、房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
    14、下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是( )。
    A、农村的居住用房
    B、建在室外的露天游泳池
    C、个人拥有的市区经营性用房
    D、房地产企业尚未使用且未出租而待售的商品房
    15、下列各项中,属于法定免缴土地使用税的范围的是( )。
    A、集体和个人办的各类学校用地
    B、个人所有的居住房屋及院落用地
    C、免税单位无偿使用纳税单位的土地
    D、免税单位职工家属的宿舍用地
    16、下列各项中,免征收耕地占用税的是( )。
    A、纳税人临时占用耕地
    B、军事设施占用耕地
    C、铁路线路占用耕地
    D、港口占用耕地
    17、根据车船税的征收管理,下列表述不正确的有( )。
    A、依法不需要办理登记的车船,应在车船的注册地交税
    B、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
    C、扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地
    D、在同一纳税年度内,已缴纳车船税的车船办理转让过户的,不另缴纳车船税,同时也不退税
    18、下列属于印花税纳税人的是( )。
    A、取得国家颁发专利证书的小李
    B、记录企业会计账簿的出纳
    C、合同担保人
    D、合同的鉴定人
    19、甲企业为创业投资企业,于2013年10月10日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2015年12月31日。甲企业2015年所得额为200万,2014年经认定亏损为30万,则2015年度应纳所得税额是( )万元。
    A、19.6
    B、20
    C、21.05
    D、25
    20、某律师事务所雇员律师张某每月工资5000元,同时与单位签订分成协议,每笔案件按收入的30%取得分成收入,2015年10月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元,在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计6000元。计算2015年10月甲应该缴纳的个人所得税为( )元。
    A、1870
    B、1807.5
    C、1970
    D、2340
    21、某演员参加一次商业演出,合同规定不含税演出费30000元,个人所得税由演出公司代付,则演出公司代付个人所得税为( )元。
    A、5760.08
    B、5820.39
    C、6842.10
    D、6900.20
    22、下列关于税款扣缴制度的表述中,正确的是( )。
    A、代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续
    B、个人收到的个人所得税扣缴手续费,应计征个人所得税
    C、对扣缴义务人未履行扣缴义务的,可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
    D、扣缴义务人履行扣缴义务时,可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关
    23、甲、乙两家企业是关联企业。2015年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2015年不得扣除的关联方借款利息为( )。
    A、0万元
    B、72万元
    C、88万元
    D、120万元
    24、下列关于企业所得税中处理不正确的是( )。
    A、分期收款方式销售货物,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
    B、直接捐赠不得税前扣除
    C、固定资产减值准备可以税前扣除
    D、企业将自产商品发给员工视同销售
    二、多项选择题
    1、我国纳税人依法享有纳税人权利,下列属于纳税人权利的有( )。
    A、依法申请减免税权
    B、控告税务人员的违法违纪行为
    C、对税务机关作出的决定享有申辩权
    D、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密
    2、在我国境内的增值税一般纳税人提供的下列应税服务,可享受免税不退税政策的有( )。
    A、标的物在境外使用的有形动产租赁服务
    B、存储地点在境外的仓储服务
    C、为出口货物提供的邮政业服务和收派服务
    D、向境外单位提供的研发服务
    3、以下符合“营改增”试点实施办法规定的增值税纳税义务发生时间的有( )。
    A、纳税人提供应税服务过程中收到的款项不发生纳税义务,应税服务完成后收到的款项发生纳税义务
    B、未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
    C、纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
    D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
    4、某一般纳税人的白酒生产企业,2015年2月将自产粮食白酒与某生产企业的材料进行交换,用10吨粮食白酒换进生产材料一批,并取得对方开具的增值税专用发票,已知同期白酒的最高售价是每吨4万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0.5元)则下列说法正确的有( )。
    A、该企业可以做进项抵扣
    B、该企业增值税的计税销售额是40万元
    C、该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
    D、不需要缴纳消费税
    5、下列各项中,应作为城市维护建设税计税依据的有( )。
    A、纳税人被查补的消费税税额
    B、纳税人应缴纳的资源税税额
    C、经税务局审批的当期免抵增值税税额
    D、缴纳的进口货物增值税税额
    6、关于关税的征收管理的规定,下列正确的有( )。
    A、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,向货物进(出)境地海关申报
    B、关税的延期缴纳税款,最长不得超过6个月
    C、关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收,法定节假日可予扣除
    D、进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内,向纳税义务人补征
    7、下列各项中符合房产税免税优惠的有( )。
    A、机场候机大楼
    B、公园管理部门自用的办公用房
    C、外商投资企业办公用房
    D、企业向职工出租的单位自有住房
    8、下列关于耕地占用税的表述中,正确的有( )。
    A、省、自治区、直辖市人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校占地也可以免征耕地占用税
    B、获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起45日内缴纳耕地占用税
    C、免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
    D、纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的,可部分退还已经缴纳的耕地占用税
    9、下列项目中,符合企业所得税优惠政策的有( )。
    A、企业的固定资产由于技术进步等原因,可以缩短折旧年限
    B、在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票超过12个月取得的投资收益
    C、企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资,可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额
    D、企业委托外部机构进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的50%计入委托方研发费用并加计扣除
    10、下列各项中,关于纳税人自行申报纳税的申报地点的说法正确的有( )。
    A、在中国境内有任职、受雇单位的,向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报纳税
    B、在中国境内有两处或两处以上任职、受雇单位的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报纳税
    C、从中国境外取得所得的,向中国境内户籍所在地主管税务机关申报纳税
    D、个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报纳税
    11、内地李先生通过沪港通机制购买香港联交所股票,个人所得税的税收处理正确的有( )。
    A、股票转让差价免税
    B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税
    C、取得的股息红利,按照20%的税率缴纳个人所得税
    D、取得的股息红利,实行差别化待遇缴纳个人所得税
    12、某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保,该企业拥有的下列资产中,可以用作纳税抵押品的有( )。
    A、小轿车
    B、写字楼
    C、库存钢材
    D、土地所有权
    13、关联交易的类型包括( )。
    A、有形资产的购销
    B、无形资产的转让和使用
    C、融通资金
    D、提供劳务
    14、下列做法能够降低企业所得税负担的有( )。
    A、亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法
    B、盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法
    C、采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负
    D、处在所得税减税或免税优惠期的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法
    三、计算回答题
    1、(本题可以选用英文解答,如选用英文解答,需全部使用英文,答题正确加5分,最高得分11分。)某汽车制造厂主要生产A型小轿车,2015年10月发生以下业务:
    (1)进口小轿车发动机一批,关税完税价格498万元,已纳进口关税99.6万元。国内运输企业承担国内段的运输,并开具货运增值税专用发票注明运费5万元。
    (2)购进汽车轮胎一批,取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票上注明销售额200万元,增值税34万元,本月生产领用80%用于生产小轿车;取得购货时的增值税专用发票,注明运费金额4万元;支付独立自来水厂水费,取得经认证的专用发票上注明销售额40万元,税额1.2万元;另有上月从国内采购的生产用零配件,本月将防伪专用发票到税务机关认证,上面注明的销售额300万元。
    (3)国内销售A型小轿车两批,第一批采用委托银行收款方式销售40辆,货已发出并办妥托收手续,款项未收到,每辆不含税价18万元;第二批受市场价格下调影响,每辆不含税价16万元,通过汽贸中心的销售机构售出25辆,款项已收妥。按当地政府规定,每出售1辆按不含税价的2%收取道路建设发展基金。支付不含税销货运费21万元,取得运输企业开具的运费增值税专用发票。
    (4)赠送某协作单位自产A型小轿车2辆,代垫运费0.6万元,并请运输企业向协作单位开具运输发票。
    (5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明销售额8万元。
    提示:该企业有上期未抵扣完的进项税额3万元,本企业汽车消费税税率为5%。
    要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
    <1> 、计算该企业进口环节应缴纳的增值税。
    <2> 、计算该企业应纳的增值税。
    <3> 、计算该企业应纳的消费税。
    2、某股份公司于2015年1月1日开业,领受工商营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证各一件;本企业实收资本3000万元,2015年发生如下业务:
    (1)签订购销合同,合同记载的购销金额为1360万元;
    (2)4月,与甲企业签订以物易物合同,合同规定,该公司以价值840万元的材料与甲企业价值940万元的产品交换,该公司以银行存款支付补价100万元;
    (3)5月委托某服装厂为其定做一批校服,企业打算用于捐赠,原材料由服装厂提供,双方签订服装加工合同,合同载明原材料金额为40万元,加工费15万元;
    (4)年底与某银行签订融资租赁合同购置固定资产,合同载明租赁期限为5年,每年支付租金150万元;
    (5)该公司研发部为某企业开发适用软件,双方签订技术开发合同一份,取得的报酬为1200万元,其中包括研究开发经费500万元;
    (6)年底,该股份公司的资本公积账户增加150万元。
    其他相关资料:借款合同印花税税率为0.05‰;购销合同、技术合同印花税税率为0.3‰;加工承揽合同、产权转移书据、记载资金的营业账簿印花税税率为0.5‰;财产租赁合同印花税税率为1‰。
    要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。
    <1> 、该股份公司领取的证件应缴纳的印花税。
    <2> 、该股份公司按“购销合同”税目计算缴纳的印花税。
    <3> 、该股份公司按“加工承揽合同”税目计算缴纳的印花税。
    <4> 、该股份公司签订的融资租赁合同应缴纳的印花税。
    <5> 、该股份公司记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
    <6> 、该股份公司按“技术合同”税目计算缴纳的印花税。
    3、张某为一企业法定代表人,2015年取得以下收入:
    (1)为改善住房条件,12月1日将自购已居住6年的唯一普通住房对外转让,原价1000000元,合同标明转让价1200000元;
    (2)1月份购入某种债券1000份,每份买入价15元,支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出,每份卖出价18元,支付卖出债券的税费共计150元;
    (3)取得有奖发票2张,中奖金额分别为500元和1000元;
    (4)11月份有两篇论文在相关专业期刊上发表,分别取得稿酬3200元和4500元;
    (5)从A国取得股息所得(税前)折合人民币10000元,已在A国缴纳个人所得税500元;从B国取得全年财产租赁所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税18000元。
    提示:不考虑相关税费
    要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
    <1> 、计算张某住房转让应缴纳的营业税和个人所得税;
    <2> 、计算转让债券应缴纳的个人所得税;
    <3> 、计算中奖发票应缴纳的个人所得税;
    <4> 、计算稿酬所得应纳个人所得税;
    <5> 、计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。
    4、甲电子设备生产企业(简称甲企业)与乙商贸公司(简称乙公司)均为增值税一般纳税人,2015年10月份有关经营业务如下:
    (1)乙公司从再生资源经营单位购进再生物资,取得增值税专用发票,支付价款10万元,支付给丙企业(一般纳税人)运费,并取得增值税专用发票上面注明运费价款为1万元。
    (2)乙公司从甲企业购进电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得甲企业开具的增值税专用发票,注明货款270万元、增值税45.9万元。
    (3)乙公司从农民手中购进免税农产品,收购发票上注明支付收购货款30万元,支付一般纳税人运输公司运输费,取得增值税专用发票,注明运费金额为3万元。入库后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
    (4)乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。
    (5)甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件,取得乙公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元,货物已验收入库,货款和税款未付。
    (6)甲企业为乙公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工,支付加工费2万元,增值税0.34万元,取得丙公司增值税专用发票。
    根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
    <1> 、计算甲企业2015年10月份应缴纳的增值税。
    <2> 、计算乙公司2015年10月份应缴纳的增值税。
    四、综合题
    1、大华机械公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具。2015年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:
    (1)6月2日收到代销公司代销部分电动工具的代销清单及货款9万元,随即按照与代销公司不含税结算价20万元开具了增值税专用发票。企业会计处理为:
    借:银行存款——代销款 90000
    贷:预收账款——代销款 74700
    应交税费——应交增值税(销项税额) 15300
    (2)6月6日,一批外购钢材因管理不善被盗,增值税专用发票确认的成本为40万元,增值税税额为6.8万元。在查明原因之前,该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。
    (3)6月10日,处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
    (4)6月15日,购进低值易耗品一批,取得承运公司开具的货运专用发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.17万元。
    (5)6月25日,销售电动工具一批,另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。
    根据以上情况,税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金,并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2015年8月8日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为24天)和罚款。不考虑其他税收因素。
    要求:根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定,回答下列问题。(单位:万元,保留两位小数点)
    <1> 、指出该公司上述(1)至(5)项业务的增值税处理是否正确?并说明理由。
    <2> 、计算该公司应补缴的增值税税款,列出计算过程。
    <3> 、计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额,列出计算过程。
    <4> 、依据《税收征收管理法》的有关规定,指出该公司所应承担的法律责任。
    2、某上市公司为生产化工原料的增值税一般纳税人。2016年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2015年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2015年的业务资料如下:
    (1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发生的营业税金及附加386.14万元,发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。
    (2)全年实际发生的工资薪金总额为3000万元,含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。
    (3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
    (4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2014年2月1日从发行者以100万元购进,期限为3年,固定年利率3.65%。
    (5)4月6日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。
    (6)8月10日,企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末,共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。
    (7)9月12日,转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入240万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额记入投资收益。
    (8)公司按规定可以利用2015年所得弥补以前年度亏损。2008年以前每年均实现盈利,2009年至2014年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示:
      
    年度
      
      
    2009
      
      
    2010
      
      
    2011
      
      
    2012
      
      
    2013
      
      
    2014
      
      
    应纳税所得额(万元)
      
      
    -90
      
      
    -490
      
      
    250
      
      
    -340
      
      
    170
      
      
    300
      
    (9)公司设在海外甲国的营业机构,当年取得应纳税所得额折合人民币360万元,该国适用的企业所得税税率为27.5%,按规定已在该国缴纳了企业所得税,该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。
    (10)公司2015年已实际预缴企业所得税1957.25万元。
    <1> 、计算该公司发生业务招待费应调整的应纳税所得额。
    <2> 、计算该公司支付残疾人工资薪金应调整的应纳税所得额。
    <3> 、计算该公司发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
    <4> 、计算资料(4)中的国债转让收入应调整的应纳税所得额。
    <5> 、计算资料(5)中的车辆购置业务对利润的影响数额。
    <6> 、计算资料(6)中的研发费用应调整的应纳税所得额。
    <7> 、计算资料(7)中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额。
    <8> 、计算资料(8)中2015年允许弥补的以前年度亏损数额。
    <9> 、计算该公司2015年的应纳税所得额。
    <10> 、对在甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税,在进行国内企业所得税汇算清缴时应如何处理?
    <11> 、计算该公司企业所得税汇算清缴时应补(退)的企业所得税额。
    答案部分

    一、单项选择题
    1
    【正确答案】 D
    【答案解析】 税收法定原则是税法基本原则的核心。
    【该题针对(2016)税法法定原则”知识点进行考核】
    【答疑编号11222686,点击提问】
    2
    【正确答案】 D
    【答案解析】 应纳增值税税额=(6.09+4.03)÷(1+6%)×6%-2.06×17%=0.22(万元)
    【该题针对(2016)一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】
    【答疑编号11223412,点击提问】
    3
    【正确答案】 A
    【答案解析】 商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入,应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。
    该企业10月份应缴纳的增值税=58500÷(1+17%)×17%+5850÷(1+17%)×17%=9350(元)
    【该题针对(2016)向供货方取得返还收入的税务处理”知识点进行考核】
    【答疑编号11224204,点击提问】
    4
    【正确答案】 C
    【答案解析】 销售自己使用过的2012年购进的小汽车,购进时未抵扣进项税,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=104÷(1+17%)×17%+10.4÷(1+3%)×2%×2=15.51(万元)
    【该题针对(2016)简易计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】
    【答疑编号11223582,点击提问】
    5
    【正确答案】 C
    【答案解析】 选项A、B、D不属于消费税的征税范围。
    【该题针对(2016)消费税税目:化妆品及其他”知识点进行考核】
    【答疑编号11676942,点击提问】
    6
    【正确答案】 D
    【答案解析】 化妆品从价计征消费税,应纳消费税=组成计税价格×消费税税率,其中,组价=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
    应缴纳消费税=(30+1)×(1+15%)÷(1-30%)×30%=15.28(万元)
    【该题针对(2016)进口环节应纳消费税的计算”知识点进行考核】
    【答疑编号11224361,点击提问】
    7
    【正确答案】 C
    【答案解析】 应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[8000×(1+10%)+3×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+3×2000×0.5=5950(元)。
    【该题针对(2016)自产自用应纳消费税的计算”知识点进行考核】
    【答疑编号11225066,点击提问】
    8
    【正确答案】 B
    【答案解析】 甲公司应缴纳的营业税=3500×5%=175(万元)
    【该题针对(2016)销售不动产”知识点进行考核】
    【答疑编号11225387,点击提问】
    9
    【正确答案】 C
    【答案解析】 选项A,无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳“三税”同时缴纳城建税;选项B,纳税人销售不动产,应按不动产所在地税率缴纳城市维护建设税;选项D,代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方(扣缴方)所在地适用税率执行。只有选项C符合规定。
    【该题针对(2016)城建税的征收管理”知识点进行考核】
    【答疑编号11695855,点击提问】
    10
    【正确答案】 A
    【答案解析】 选项B,对经批准缓税进口的货物以后缴税时,不论是分期或一次交清税款,都应按货物原进口之日实施的税率征税;选项C,对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税;选项D,暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报正式进口之日实施的税率征税。
    【该题针对(2016)关税税率”知识点进行考核】
    【答疑编号11679189,点击提问】
    11
    【正确答案】 D
    【答案解析】 关税的征税对象是准许进出境的货物和物品,位于境外的不动产不属于关税的征税对象。
    【该题针对(2016)关税征税对象”知识点进行考核】
    【答疑编号11226090,点击提问】
    12
    【正确答案】 C
    【答案解析】 选项C,从2007年1月1日起,对地面抽采煤层气暂不征收资源税。卤水为液体盐,焦煤属于煤炭的征税范围,专门开采或者与原油同时开采的天然气属于资源税征税范围,选项A、B、D均需要缴纳资源税。
    【该题针对(2016)资源税税目”知识点进行考核】
    【答疑编号11226848,点击提问】
    13
    【正确答案】 D
    【答案解析】 选项D应按规定缴纳土地增值税。
    【该题针对(2016)土地增值税的征收范围”知识点进行考核】
    【答疑编号11226372,点击提问】
    14
    【正确答案】 C
    【答案解析】 选项A,房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区,不包括农村;选项B,房产税以房产为征税对象。所谓房产,是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所,对于建在室外的露天游泳池,不属于房产税的征税范围;选项D,房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
    【该题针对(2016)房产税的征税范围”知识点进行考核】
    【答疑编号11227174,点击提问】
    15
    【正确答案】 C
    【答案解析】 集体和个人办的各类学校用地、个人所有的居住房屋及院落用地、免税单位职工家属的宿舍用地,属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的范围。
    【该题针对(2016)城镇土地使用税税收优惠”知识点进行考核】
    【答疑编号11227042,点击提问】
    16
    【正确答案】 B
    【答案解析】 选项A,纳税人临时占用耕地,应当缴纳耕地占用税;选项B,军事设施占用耕地,免征耕地占用税;选项CD,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
    【该题针对(2016)免征耕地占用税”知识点进行考核】
    【答疑编号11457201,点击提问】
    17
    【正确答案】 A
    【答案解析】 依法不需要办理登记的车船,应在车船的所有人或者管理人所在地缴纳车船税。
    【该题针对(2016)车船税的征收管理”知识点进行考核】
    【答疑编号11227556,点击提问】
    18
    【正确答案】 A
    【答案解析】 权利、许可证照的纳税人是领受人。领受人是指领取或接受并持有该项凭证的单位和个人。
    【该题针对(2016)印花税的纳税人”知识点进行考核】
    【答疑编号11227725,点击提问】
    19
    【正确答案】 D
    【答案解析】 创投企业优惠,是指创业投资企业采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
    应纳税额=(200-100×70%-30)×25%=25(万元)。
    【该题针对(2016)创投企业优惠”知识点进行考核】
    【答疑编号11228881,点击提问】
    20
    【正确答案】 B
    【答案解析】 作为律师事务所雇员与律师事务所按规定的比例对收入分成,律师事务所不负担律师办理案件支出的费用,律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支付费用后,余额与律师事务所发给的工资合并,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税,但是可以扣除办理案件支出费用的标准,自2013.1至2015.12.31在律师当月分成收入的35%比例内确定。这里发生的费用6000大于50000×30%×35%=5250元,所以应缴纳的个人所得税=(5000+50000×30%-5250-3500)×25%-1005=1807.5(元)。
    【该题针对(2016)律师事务所征税规定”知识点进行考核】
    【答疑编号11230009,点击提问】
    21
    【正确答案】 C
    【答案解析】 换算含税的应纳税所得额=(30000-2000)×(1-20%)÷76%=29473.68(元)
    应纳税额=29473.68×30%-2000=6842.10(元)。
    【该题针对(2016)劳务报酬所得的计算”知识点进行考核】
    【答疑编号11229912,点击提问】
    22
    【正确答案】 C
    【答案解析】 选项A,代扣、代收税款手续费只能由县(市)以上税务机关统一办理退库手续,不得在征收税款过程中坐支;选项B,个人收到的个人所得税扣缴手续费,应计征营业税,不计征个人所得税;选项D,扣缴义务人履行扣缴义务时,不可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费。
    【该题针对(2016)商品和劳务税纳税申报代理”知识点进行考核】
    【答疑编号11230755,点击提问】
    23
    【正确答案】 B
    【答案解析】 实际支付的关联方利息=3000×8%÷2=120万元;
    关联债资比例=(3000×6)÷(300×12)=5;不得扣除利息支出=120×(1-2/5)=72(万元)
    【该题针对(2016)资本弱化管理”知识点进行考核】
    【答疑编号11760663,点击提问】
    24
    【正确答案】 C
    【答案解析】 固定资产减值准备不是实际发生损失,不允许税前扣除。
    【该题针对(2016)不得扣除项目”知识点进行考核】
    【答疑编号11882702,点击提问】
    二、多项选择题
    1
    【正确答案】 ABCD
    【答案解析】 纳税人、扣缴义务人的权利:(1)纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况;(2)纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密;(3)纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利;(4)纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉论、请求国家赔偿等权利;(5)纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
    【该题针对(2016)税收执法”知识点进行考核】
    【答疑编号11661953,点击提问】
    2
    【正确答案】 ABC
    【答案解析】 选项D采用零税率,享受免抵退税政策。
    【该题针对(2016)出口免征增值税的应税服务”知识点进行考核】
    【答疑编号11223082,点击提问】
    3
    【正确答案】 BCD
    【答案解析】 纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务,其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
    【该题针对(2016)增值税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】
    【答疑编号11223569,点击提问】
    4
    【正确答案】 AC
    【答案解析】 纳税人用于换取生产材料的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000(元);本企业取得了专用发票,可以做进项抵扣;增值税的计税销售额应该是平均售价,所以增值税的计税价格是10×38000=380000(元)
    【该题针对(2016)生产销售环节应纳消费税的计算”知识点进行考核】
    【答疑编号11224407,点击提问】
    5
    【正确答案】 AC
    【答案解析】 城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。
    【该题针对(2016)城建税及教育费附加的计税依据”知识点进行考核】
    【答疑编号11695861,点击提问】
    6
    【正确答案】 ABD
    【答案解析】 关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收,法定节假日不可予扣除。
    【该题针对(2016)关税征收管理”知识点进行考核】
    【答疑编号11226086,点击提问】
    7
    【正确答案】 BD
    【答案解析】 选项A、C均为纳税人经营用房产,应征收房产税。
    【该题针对(2016)房产税税收优惠”知识点进行考核】
    【答疑编号11679166,点击提问】
    8
    【正确答案】 AC
    【答案解析】 选项B,获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税;选项D,纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,全额退还已经缴纳的耕地占用税。
    【该题针对(2016)耕地占用税的征收管理”知识点进行考核】
    【答疑编号11227247,点击提问】
    9
    【正确答案】 AB
    【答案解析】 选项C,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%,可以从企业当年的应纳税额中抵免;选项D,企业委托外部机构进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。
    【该题针对(2016)企业所得税税收优惠(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11228883,点击提问】
    10
    【正确答案】 ABCD
    【答案解析】 上述选项的表述都是正确的。
    【该题针对(2016)自行申报纳税的纳税义务人”知识点进行考核】
    【答疑编号11229419,点击提问】
    11
    【正确答案】 AC
    【答案解析】 选项B股票转让差价免税;选项D通过沪港通机制购买香港联交所股票所取得的股息红利,现在是不享受差别化待遇的。
    【该题针对(2016)沪港通的个税规定”知识点进行考核】
    【答疑编号11720407,点击提问】
    12
    【正确答案】 ABC
    【答案解析】 下列财产不得抵押:
    (1)土地所有权。
    (2)土地使用权,上述抵押范围规定的除外。
    (3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施;学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体,可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押。
    (4)所有权、使用权不明或者有争议的财产。
    (5)依法被查封、扣押、监管的财产。
    (6)依法定程序确认为违法、违章的建筑物。
    (7)法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产。
    (8)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。
    因此选项D不符合题意。
    【该题针对(2016)纳税抵押”知识点进行考核】
    【答疑编号11230300,点击提问】
    13
    【正确答案】 ABCD
    【答案解析】 关联交易类型主要包括四种:有形资产的购销、转让和使用;无形资产的转让和使用;融通资金;提供劳务。
    【该题针对(2016)关联申报”知识点进行考核】
    【答疑编号11230124,点击提问】
    14
    【正确答案】 BCD
    【答案解析】 亏损企业费用的扩大不能在当期的企业所得税前扣除,即使延续扣除也有5年的时间限定。因此,企业亏损年度采取本期成本最大化的做法可能会造成费用的浪费,不能达到企业利益的最大化,选项A不正确。
    【该题针对(2016)税务筹划”知识点进行考核】
    【答疑编号11230813,点击提问】
    三、计算回答题
    1
    【正确答案】进口发动机增值税=(498+99.6)×17%=101.59(万元)
    VAT for the imported engine=(498+99.6)×17%=101.59(ten thousand RMB)
    【该题针对“(2016)消费税的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11544536,点击提问】
    【正确答案】应纳增值税:VAT payable
    本月进项税=101.59+34+300×17%+1.2+(4+5+21)×11%=191.09 (万元) (1分)
    Input tax in this month=101.59+34+300×17%+1.2+(4+5+21)×11%=191.09 (ten thousand RMB)(1 mark)
    本月销项税=(40×18+25×16)×17%+(40×18+25×16)×2%÷(1+17%)×17%+2×(40×18+25×16)÷(40+25)×17%+8÷(1+17%)×17%=200.68(万元)(1分)
    Output tax in this month = (40×18+25×16)×17%+(40×18+25×16)×2%÷(1+17%)×17%+2×(40×18+25×16)÷(40+25)×17%+8÷(1+17%)×17%=200.68(ten thousand RMB)(1 mark)
    当期应纳税额=200.68-191.09 -3=6.59(万元) (1分)
    Currently tax payable=200.68-191.09-3=6.59(ten thousandRMB)(1 mark)
    【该题针对“(2016)消费税的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11544537,点击提问】
    【正确答案】应纳消费税=(40×18+25×16)×5%+(40×18+25×16)×2%÷(1+17%)×5%+2×(40×18+25×16)÷(40+25)×5%=58.68(万元)(2分)
    The consumption tax payable =(40×18+25×16)×5%+(40×18+25×16)×2%÷(1+17%)×5%+2×(40×18+25×16)÷(40+25)×5%=58.68(ten thousand RMB)(2 mark)
    【该题针对“(2016)消费税的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11544538,点击提问】
    2
    【正确答案】该股份公司领取的证件应缴纳的印花税=4×5=20(元)
    【该题针对“(2016)印花税的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11227700,点击提问】
    【正确答案】该股份公司按“购销合同”税目计算缴纳的印花税=(1360+840+940+40)×0.3‰×10000=9540(元)
    【该题针对“(2016)印花税的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11227701,点击提问】
    【正确答案】该股份公司按“加工承揽合同”税目计算缴纳的印花税=15×0.5‰×10000=75(元)
    【该题针对“(2016)印花税的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11227702,点击提问】
    【正确答案】该股份公司签订的融资租赁合同应缴纳的印花税=150×5×10000×0.05‰=375(元)
    【该题针对“(2016)印花税的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11227703,点击提问】
    【正确答案】该股份公司记载资金的营业账簿应缴纳的印花税=(3000+150)×0.5‰×10000=15750(元)
    【该题针对“(2016)印花税的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11227704,点击提问】
    【正确答案】该股份公司按“技术合同”税目计算缴纳的印花税=(1200-500)×0.3‰×10000=2100(元)
    【该题针对“(2016)印花税的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11227705,点击提问】
    3
    【正确答案】个人将购买超过2年的普通住房对外销售的,免征营业税。
    个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税。
    【该题针对“(2016)个人所得税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11229624,点击提问】
    【正确答案】一次卖出债券应缴纳的个人所得税
    =[(18-15)×1000-200-150]×20%=530(元)
    【该题针对“(2016)个人所得税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11229625,点击提问】
    【正确答案】个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征个人所得税。
    中奖发票缴纳个人所得税
    =1000×20%=200(元)
    【该题针对“(2016)个人所得税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11229626,点击提问】
    【正确答案】发表论文应缴纳个人所得税=(3200-800)×20%×70%+4500×(1-20%)×20%×70%=840(元)
    【该题针对“(2016)个人所得税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11229627,点击提问】
    【正确答案】①来自A国所得抵免限额
    =10000×20%=2000(元)
    在A国实际缴纳个人所得税500元,应补缴个人所得税=2000-500=1500(元)
    ②来自B国所得的抵免限额=60000÷12×(1-20%)×20%×12=9600(元),已在B国缴纳个人所得税18000元,超过了抵免限额9600元,超限额部分不允许在应纳税额中抵扣,但可在以后纳税年度仍来自B国的所得已纳税额低于限额部分中补扣。
    【该题针对“(2016)个人所得税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11229628,点击提问】
    4
    【正确答案】甲企业2015年10月份应缴纳的增值税:
    ①销项税额=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=45.9+1.7=47.6(万元)
    ②当期应扣除进项税额=30.6+0.34=30.94(万元)
    ③应缴纳增值税=47.6-30.94=16.66(万元)
    【该题针对“(2016)增值税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11223716,点击提问】
    【正确答案】乙公司2015年10月份应缴纳的增值税:
    ①销项税额=30.6+35.03÷(1+13%)×13%+298.35÷(1+17%)×17%=30.6+4.03+43.35=77.98(万元)
    ②应抵扣的进项税额=10×17%+1×11%+45.9+(30×13%+3×11%)×60%=50.25(万元)
    应缴纳增值税=77.98-50.25=27.73(万元)
    【该题针对“(2016)增值税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11223717,点击提问】
    四、综合题
    1
    【正确答案】业务(1)公司的处理不正确,公司按不含税结算价20万元开具了增值税专用发票,应当以20万元计算销项税额。
    业务(2)公司的处理不正确,外购的钢材被盗,属于非正常损失,其进项税额是不可以进行抵扣的,已经抵扣的要进行进项税转出,企业只是将成本40万元转入待处理财产损溢,并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额=6.8(万元)。
    业务(3)将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料,应将取得的含税销售额换算为不含增值税的销售额,以此计算税额,确认的销项税额为:3.51÷(1+17%)×17%=0.51(万元)。
    业务(4)购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定,增值税一般纳税人购进货物而发生的运费,凭增值税专用发票抵扣进项税,本题中,发生的不含税运费为1万元,可以抵扣的进项税=1×11%=0.11(万元),多抵扣的部分为0.17-0.11=0.06(万元)。
    业务(5)收取的包装物租金,是要作为价外费用确认销项税额的,企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项税额=2.34÷(1+17%)×17%=0.34(万元)。
    【该题针对“(2016)增值税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11223779,点击提问】
    【正确答案】应补缴的增值税=(20-9)×17%+6.8+0.51+0.06+0.34=9.58(万元)
    【该题针对“(2016)增值税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11223780,点击提问】
    【正确答案】该公司应缴纳的滞纳金=9.58×0.5‰×24(天)[7月16-31日、8月1-8日]=0.11496(万元)=0.11(万元)
    该公司应缴纳的罚款=9.58×1.5=14.37(万元)
    【该题针对“(2016)增值税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11223781,点击提问】
    【正确答案】依据《税收征收管理法》的有关规定,对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任。
    【该题针对“(2016)增值税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11223782,点击提问】
    2
    【正确答案】实际发生的业务招待费的60%=106.5×60%=63.9(万元)
    当年销售收入的5‰=11700×5‰=58.5(万元)
    允许扣除的业务招待费限额=58.5(万元)
    应调增应纳税所得额=106.5-58.5=48(万元)
    【该题针对“(2016)居民企业应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11549927,点击提问】
    【正确答案】应调减的应纳税所得额=10.5×100%=10.5(万元)
    【该题针对“(2016)居民企业应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11549928,点击提问】
    【正确答案】职工福利费应调增的应纳税所得额=450-3000×14%=30(万元)
    职工教育经费应调增的应纳税所得额=90-3000×2.5%=15(万元)
    实际拨缴的工会经费40万元小于允许扣除的限额3000×2%即60万元,不用调整
    职工三项经费共应调增的应纳税所得额=30+15+0=45(万元)
    【该题针对“(2016)居民企业应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11549929,点击提问】
    【正确答案】企业到期前转让国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税,应调减的应纳税所得额=100×(3.65%÷365)×375=3.75(万元)
    【该题针对“(2016)居民企业应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11549930,点击提问】
    【正确答案】车辆为固定资产,应于投入使用的下月起计提折旧,减少利润=52.8×(1-5%)÷4×(8÷12)=8.36(万元)
    【该题针对“(2016)居民企业应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11549931,点击提问】
    【正确答案】研发费用加计扣除50%,应调减应纳税所得额=68×50%=34(万元)
    【该题针对“(2016)居民企业应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11549932,点击提问】
    【正确答案】应调减应纳税所得额=240×15%=36(万元)
    上述限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。
    【该题针对“(2016)居民企业应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11549933,点击提问】
    【正确答案】可弥补的亏损=[(90-250)-170+490+340]-300=200(万元)
    【该题针对“(2016)居民企业应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11549934,点击提问】
    【正确答案】 2015年的会计利润=11700-2114.25-386.14-600-500-400+312+457-8.36=8460.25(万元)
    应纳税所得额=8460.25+48-10.5+45-3.75-34-36-200=8269(万元)
    【该题针对“(2016)居民企业应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11549935,点击提问】
    【正确答案】对甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税,可以从当期企业应纳税额中抵免,抵免限额为360×25%=90(万元)
    已在甲国缴纳360×27.5%=99万元,超过抵免限额的9万元可以在以后5个年度内,用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
    【该题针对“(2016)居民企业应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11549936,点击提问】
    【正确答案】公司2015年企业所得税汇算清缴时应实际补(退)的企业所得税=(82a69+360)×25%-90-1957.25=110(万元)
    【该题针对“(2016)居民企业应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核】
    【答疑编号11549937,点击提问】




    上一篇:16年注册会计师战略科目中华网校模拟试题
    下一篇:求解,内含报酬率
    关注微信公众号可查看最新课程更新目录,定期推送学习资料更新动态 博宇论坛微信公众号

    该用户从未签到

    0

    主题

    2

    帖子

    17

    积分

    童生

    Rank: 1

    积分
    17
    发表于 2016-10-13 21:31:56 | 显示全部楼层
    感谢无私分享
    您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

    本版积分规则

    关闭

    站长推荐 上一条 /2 下一条

    快来加入我们一起学习吧
    X
    快速回复 返回顶部 返回列表