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2018年中级会计师职称考试报名条件、报名时间、考试时间、成绩查询时间

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小规模纳税人提供应税服务差额征税计税销售额计算表

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  • TA的每日心情
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    2017-8-22 20:29
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    荣誉管理论坛元老

    发表于 2016-10-2 19:41:15 | 显示全部楼层 |阅读模式

    2018年度最新中级会计师职称自学考试视频课程教材讲解课件下载连接:

     提供的应税服务销售额(含税)
    支付给其他单位或个人的价款(含税)是否允许扣除
    计税销售额
    支付给试点纳税人
    支付给非试点纳税人
    1
    2
    3
    4
    一般规定
    除交通运输业和国际货运代理服务以外的其他应税服务
    取得的全部价款和价外费用
    不允许
    允许
    (1-3)/(1+征收率)
    特殊规定
    交通运输业服务
    取得的全部价款和价外费用
    允许
    允许
    (1-2-3)/(1+征收率)
    国际货运代理服务
    取得的全部价款和价外费用
    允许
    允许
    (1-2-3)/(1+征收率)
    注:1.计税销售额指试点纳税人提供应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,其取得的全部价款和价外费用(不含税),扣除支付给非试点纳税人价款(不含税)后的余额。
         2.试点纳税人指经国家批准营业税改征增值税试点地区(如国家已经批准试点的上海、北京等地区)内,按照《财政部  国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2011]111号  )附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》缴纳增值税的纳税人。
         3.非试点纳税人指经国家批准营业税改征增值税试点地区(如国家已经批准试点的上海、北京等地区)内,不按照《财政部  国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2011]111号  )附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人。




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    发表于 2016-12-2 16:42:53 | 显示全部楼层
    学习了 ,了解了
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    发表于 2016-12-2 16:43:09 | 显示全部楼层
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