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2018年中级会计师职称考试报名条件、报名时间、考试时间、成绩查询时间

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[综合] 一般纳税人提供应税服务差额征税计税销售额计算表

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  • TA的每日心情
    开心
    2017-8-22 20:29
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    荣誉管理论坛元老

    发表于 2016-10-2 19:39:02 | 显示全部楼层 |阅读模式

    2018年度最新中级会计师职称自学考试视频课程教材讲解课件下载连接:

     提供的应税服务销售额(含税)
    支付给其他单位或个人的价款(含税)是否允许扣除
    计税销售额
    支付给试点纳税人
    支付给非试点纳税人
    1
    2
    3
    4
    一般规定
    除交通运输业和国际货运代理服务以外的其他应税服务
    取得的全部价款和价外费用
    不允许
    允许(不包括已抵扣进项税额的货物、加工修理修配劳务的价款)
    (1-3)/(1+对应征税应税服务适用的增值税税率)
    交通运输业服务
    取得的全部价款和价外费用
    不允许
    允许(不包括已抵扣进项税额的货物、加工修理修配劳务的价款)
    (1-3)/(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)
    特殊规定
    国际货运代理服务
    取得的全部价款和价外费用
    允许(不包括取得增值税专用发票的价款)
    允许(不包括已抵扣进项税额的货物、加工修理修配劳务的价款)
    (1-2-3)/(1+对应征税应税服务适用的增值税税率)
    注:1.计税销售额指试点纳税人提供应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,其取得的全部价款和价外费用(含税),扣除支付给非试点纳税人价款(含税)后换算成不含税的余额。
         2.试点纳税人指经国家批准营业税改征增值税试点地区(如国家已经批准试点的上海、北京等地区)内,按照《财政部  国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2011]111号  )附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》缴纳增值税的纳税人。
         3.非试点纳税人指经国家批准营业税改征增值税试点地区(如国家已经批准试点的上海、北京等地区)内,不按照《财政部  国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2011]111号  )附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人。




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  • TA的每日心情
    开心
    昨天 08:48
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    发表于 2016-12-2 16:43:41 | 显示全部楼层
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  • TA的每日心情
    萌哒
    2016-12-27 08:09
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    发表于 2016-12-26 08:58:04 | 显示全部楼层
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  • TA的每日心情
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    前天 07:56
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    发表于 2017-1-17 08:22:13 | 显示全部楼层
    谢谢您所分享的链接,长知识了,对自身本科的学习有很大帮助
  • TA的每日心情
    开心
    2017-8-21 13:53
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    发表于 2017-2-9 08:07:48 | 显示全部楼层
    谢谢您所分享的
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