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2018年全国注册会计师统一考试报名条件、报名时间、考试时间、成绩查询时间

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[经济法] 60个注册会计师经济法科目重要考点二-北注协

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  • TA的每日心情
    开心
    2017-8-22 20:29
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    荣誉管理论坛元老

    发表于 2016-8-28 11:26:57 | 显示全部楼层 |阅读模式
    由于60个注册会计师经济法科目考试重要考点篇幅太大这里只写出了三十个,另外三十个在第二篇60个注册会计师经济法重要考点,文章地步有附件可下载观看,需要更多注册会计报名条件,注册会计师考试科目,以及注册会计师考试时间、报名时间等信息,请到注册会计师板块浏览寻找

    【知识点31】强化责任主体的诚信义务
        中国证监会在2013年11月30日发布的《关于进一步推进新股发行体制改革的意见》中,对加强发行人及其控股股东等责任主体诚信义务作出规定,包括:
      
    减持
      
    价格
    发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺,所持股票在锁定期满后2内减持的,其减持价格不低于发行价。
    锁定期限
    公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价,或者上市后6个月期末收盘价低于发行价,持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月
    预案
    发行人及其控股股东、公司董事及高级管理人员应在公开募集及上市文件中提出上市后3年内公司股价低于每股净资产时稳定公司股价的预案,预案应包括启动条件、具体措施等。
    不实报告
    发行人及其控股股东
    招股说明书不实报告,将依法回购首次公开发行的全部新股,且发行人控股股东将购回已转让的原限售股份
    发行人及其控股股东、实际控制人、公司董事、监事及高级管理人员公开承诺
    致使投资者在证券交易中遭受损失的,将依法赔偿投资者损失。
    证券服务机构公开承诺
    因其不实报告,致使投资者损失,依法赔偿投资者损失。
    意向
    发行人应当在公开募集及上市文件中披露公开发行前持股5%以上股东的持股意向及减持意向。持股5%以上股东减持时,须提前3个交易日予以公告。
    【提点】该知识点属于一般性知识点,考生在掌握的时候重点关注“减持”,其他部分了解即可。
    【知识点32】承销
        股票承销是指证券公司依照协议包销或者代销发行人向社会公开发行股票的行为。
      
    事项
      
    内容
    方式
    A.代销
      
    承销期结束,将未售出的股票全部退还给发行人。
      
    B.包销
      
    全部购入然后再向投资者销售,或在承销结束时将剩余证券全部自行购入。
    承销团
    不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元,应由承销团承销。
    价格
    发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。
    期限
    最长不得超过90
    发行失败
    股票发行采用代销方式,代销期限届满,向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的,为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人
    禁止
    对所代销、包销的股票应当保证先行出售给认购人,证券公司不得为本公司预留所代销的股票和预先购入并留存所包销的股票。
    【提点】该知识点属于容易理解知识点,但是又具有可考性,希望考生能够掌握,并适当性的练习几道题目,加深印象。
    【知识点33】首次公开发行股票时的老股转让
    中国证监会在2013年11月30日发布的《关于进一步推进新股发行体制改革的意见》中明确提出,发行人在首次公开发行新股时,鼓励持股满3年的原股东将部分老股向投资者转让,增加新上市公司可流通股票的比例。
      
    事项
      
    内容
    要求
    ①公司股东公开发售的股份,其已持有时间应当在36个月以上
      ②公司股东公开发售股份后,公司的股权结构不得发生重大变化,实际控制人不得发生变更。
      ③公司股东公开发售的股份,权属应当清晰,不存在法律纠纷或者质押、冻结及其他依法不得转让的情况。
    费用
    发行人与拟公开发售股份的公司股东应就本次发行承销费用的分摊原则进行约定
    程序
    董事会决议→股东大会批准(特别决议)
    归属
    发行人应当在招股说明书扉页载明公司拟发行新股和公司股东拟公开发售股份的数量,并提示股东公开发售股份所得资金不归公司所有。
    【提点】该知识点属于一般性掌握知识点,考生重点关注“要求”,其他内容可以作一般性了解。
    【知识点34】上市公司增发股票
      
    增发
      
    股票
      
    公开
    配股:向原股东配售,适用增发股票的一般条件
    狭义增发:向不特定对象公开发行,适用增发股票的一般条件
    非公开:不适用增发股票的一般条件
    增发股票的一般条件6
    组织机构
    ①董监高最近36个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近12个月内未收到过证券交易所的公开谴责。
      ②上市公司与控股股东或实际控制人的人员、资产、财务分开,机构、业务独立。
      ③最近12个月内不存在违规对外提供担保的行为。
    盈利能力
    ①高级管理人员和核心技术人员稳定,最近12个月内未发生重大不利变化。
      ②上市公司最近3个会计年度连续盈利最近24个月内曾公开发行证券的,不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形
    财务状况
    ①最近3及最近一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告;被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的,所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。
      ②最近3以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。上市公司可以进行中期现金分红
    财务会计文件无虚假记载
    募集资金
    除金融类企业外,本次募集的资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资,不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。
    法定违法
    上市公司不存在下列情形:
      
    ①本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
      ②擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正。
      ③上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责。
      ④上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为。
      
    ⑤上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查。
    配股6
      
    +
      
    3
    ①拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%
      ②控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量。
      ③采用代销方式发行。
      控股股东不履行认配股份的承诺或者代销期限届满,原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的,发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。
    增发
      
    6
      
    +
      
    3
    ①最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。
      ②除金融类企业外,最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。
      
    ③发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日股票均价或前l个交易日的均价。
    【提点】该知识点属于重要知识点,没什么可说的,考生必须掌握,尽量通过做题找到易出题点,进行强化记忆。
    【知识点35】公司债券的公开发行
      
    发行条件
      
    ①股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6OOO万元
      
    ②本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%
      
    ③公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定,募集的资金投向符合国家产业政策。
      
    ④最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。
      
    ⑤债券的利率不超过国务院限定的利率水平。
      
    ⑥公司内部控制制度健全,内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷
      
    关于资信状况:符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行,也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行:(1)发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实;(2)发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍;(3)债券信用评级达到AAA级;(4)中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。未达到上述规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者;仅面向合格投资者公开发行的,中国证监会简化核准程序。
    不得发行
    前一次公开发行的公司债券尚未募足。
      ②对已发行的公司债券或其他债务有违约或者迟延支付本息的事实,仍处于继续状态
      ③违反规定,改变公开发行公司债券所募资金的用途。
      ④最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载,或公司存在其他重大违法行为。
      ⑤本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
      
    ⑥严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。
    发行程序
    核准:发行公司债券应报经中国证监会核准。
      ②发行:可以申请一次核准,分期发行。自证监会核准发行之日起,公司应在12个月内首期发行,剩余数量应当在24个月内发行完毕。公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起6个月内有效。采用分期发行方式的,发行人应当在后续发行中及时披露更新后的债券募集说明书,并在每期发行完毕后5个工作日内报证监会备案。
    持有人权益保护
    公开发行公司债券,应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级。
      
    在债券有效存续期间,应当每年至少向市场公布一次定期跟踪评级报告
    上市公司应当为债券持有人聘请债券受托管理人,但为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。
    债券持有人会议:
      
    ①拟变更债券募集说明书的约定
      ②拟修改债券持有人会议规则
      
    ③拟变更债券受托管理人或受托管理协议的主要内容
      
    ④发行人不能按期支付本息
      
    ⑤发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产
      
    ⑥保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化
      ⑦发行人、单独或合计持有本期债券总额10%以上的债券持有人书面提议召开
      
    ⑧发行人管理层不能正常履行职责,导致发行人债务清偿能力面临严重不确定性,需要依法采取行动的
      
    ⑨发行人提出债务重组方案的
      
    ⑩发生其他对债券持有人权益有重大影响的事项
    提示1】公司债券的期限为1年以上,公司债券每张面值l00元。
      
    提示2】公开发行公司债券募集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。
    【提点】该知识点属于重要知识点,考生必须掌握,在复习的时候多花一些时间是值得的。
    【知识点36】可转换公司债券的发行
      
    事项
      
    内容
    发行可转换公司债券的条件(6+3)
    增发股票的一般条件6
    其他条件3
    最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。
      
    ②本次发行盾累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%
      
    ③最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
    发行分离交易的可转换公司债券条件(6+4)
    增发股票的一般条件6
    其他条件4
    ①公司最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元
      ②最近3个会计年度实现的平均可分配利润不少于公司债券1年的利息
      ③最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息,但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%(扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据)除外
      ④本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%。预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。
    可转换债券持有人权利保护
    是否担保
    公开发行可转换公司债券,应当提供担保,但最近一期期未经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。
    担保方式
    ①以保证方式提供担保的,应为连带责任担保,且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。
      ②设定抵押或质押的,抵押或质押财产估值不低于担保金额。
    担保范围
    全额担保,包括本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。
    担保人
    证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人,但上市商业银行除外
    可转换公司债券转为股份
    转股时间
    自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票。
    转股价格
    不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。
    调整转股价格
    法定调整:发行可转换公司债券后,因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的,应当同时调整转股价格。
    约定调整:募集说明书约定转股价格向下修正条款的,应当同时约定:①转股价格修正方案须提交公司股东大会表决,且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意。股东大会进行表决时,持有公司可转换债券的股东应当回避。②修正后的转股价格不低于前项规定的股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价前一交易日的均价。
    【提示】可转换公司债券的期限最短为1年,最长为6年。可转换公司债券每张面值100元。
    【提点】该知识点属于重要知识点,利用表格归纳对比,能够帮助考生节省很多时间,考生一定要利用起来进行记忆。

    【知识点37】持股权益披露
      
    5%
      
    达到5%
    投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易,拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时,应当在该事实发生之日起3内编制权益变动报告书,向中国证监会、证券交易所提交书面报告,抄报该上市公司所在地的中国证监会派出机构,通知该上市公司,并予公告。在上述期限内,不得再行买卖该上市公司的股票
    增减5%
    投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%后,通过证券交易所的证券交易,其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少5%,应当依照前述规定进行报告和公告。
    5%—30%
    5%(含)—20%(不含)
    不是上市公司的第一大股东或实际控制人  
    简式权益变动报告书
    上市公司第一大股东或实际控制人  
    详式权益变动报告书  
    20(含)—30%(不含)
    不是上市公司的第一大股东或实际控制人  
    详式权益变动报告书  
    上市公司第一大股东或实际控制人  
    详式权益变动报告书  
    提示2】已披露权益变动报告书的投资者及其一致行动人在披露之日起6个月内,因拥有权益的股份变动需要再次报告、公告权益变动报告书的,可以仅就与前次报告书不同的部分作出报告、公告
    【提点】该知识点属于重要知识点,考生在复习的时候要保持头脑清醒,划清界限,学习起来反而轻松。
    【知识点38】要约收购程序
        为了减少要约收购对目标公司中小股东的压迫性,各国《证券法》往往都对要约收购的程序有严格的规定,保证收购要约能够同等适用于所有股东。
      
    要约有效期
      
    收购要约约定的收购期限不得少于30日并不得超过60日但出现竞争要约的除外
    在收购要约约定的承诺期限内,收购人不得撤销其收购要约。但在公告要约收购报告书之前可以自行取消收购计划,不过应当公告原因。
    收购人在收购期限内,不得卖出被收购公司的股票;也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。
    发出竞争要约的收购人最迟不得晚于初始要约收购期限届满前15发出要约收购的提示性公告。
    收购要约期限届满前15内,收购人不得变更收购要约;但是出现竞争要约的除外。
    出现竞争要约时,发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足15日的,应当延长收购期限,延长后的要约期应当不少于15日,不得超过最后一个竞争要约的期满日,并按规定比例追加履约保证金;以证券支付收购价款的,应当追加相应数量的证券,交由证券登记结算机构保管。
    价格
    收购人进行要约收购的,对同一种类股票的要约价格,不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格。
    要约价格低于提示性公告前30个交易日该股票的每日加权平均价格的算术平均值的,收购人聘请的财务顾问应当就前6个月的股价被操纵、要约价格是否合理进行分析。
    要约期满
    预受要约股份的数量超过预定数量,收购人应按同等比例收购预受要约的股份。
    收购期限届满后3个交易日内,接受委托的证券公司应当向证券登记结算机构申请办理股份转让结算、过户登记手续。
    收购期限届满后15内,收购人应当向中国证监会报送关于收购情况的书面报告。
    【提点】该知识点属于重要知识点,但是理解难度不大,考生在复习的时候要多做练习,然后进行记忆。
    【知识点39】特殊类型收购
      
    协议收购
      
    定义
    协议收购是由收购人和被收购公司的控股股东之间通过协议转让股权的方式完成控制权转移。
    过渡期三不得
    在过渡期内,收购人不得通过控股股东提议改选上市公司董事会,确有充分理由改选董事会的,来自收购人的董事不得超过董事会成员的1/3
    被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保。
    被收购公司不得公开发行股份募集资金,不得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方进行其他关联交易,但收购人为挽救陷入危机或者面临严重财务困难的上市公司的情形除外。
    控股股东及其关联方未清偿其对公司的负债未解除公司为其负债提供的担保,或存在损害公司利益的其他情形的,董事会应及时予以披露,并采取有效措施维护公司利益。  
    收购人在收购报告书公告后30内仍未完成股份过户手续,应立即作出公告,说明理由;未完成相关股份过户期间,应每隔30公告相关股份过户办理进展情况。
    管理层收购:上市公司董事、监事、高级管理人员、员工或者其所控制或者委托的法人或者其他组织,拟对本公司进行收购或者通过间接收购方式取得本公司的控制权。
    间接收购
    定义
    通过其他安排获得对上市公司的控制权。例如,收购人可能通过获得上市公司母公司的控制权,从而间接控制了上市公司。
    实际控制人
    投资者虽不是上市公司的股东,但通过投资关系取得对上市公司股东的控制权,而受其支配的上市公司股东所持股份达到规定比例,且对该股东的资产和利润构成重大影响的,应当按照规定履行报告、公告义务。
    【提点】该知识点重在理解,重点关注“协议收购”,容易命题。
    【知识点40】强制要约制度
    通过证券交易所的证券交易,投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到30%时,继续进行收购的,应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。
      
    豁免
      
    内容
    一般情况下免于以要约收购方式增持股份
    ①收购人与出让人能够证明本次转让未导致上市公司的实际控制人发生变化。
      
    ②上市公司面临严重财务困难,收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准,且收购人承诺3内不转让其在该公司中所拥有的权益。
      
    【提示1】证监会在20个工作日内,作出是否予以豁免的决定。
    适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份
    ①经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并,导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%
      
    ②因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本,导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
    直接办理
    ①经上市公司股东大会非关联股东批准,投资者取得上市公司向其发行的新股,导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,投资者承诺三年内不转让本次向其发行的新股,且公司股东大会同意投资者免于发出要约。
      
    ②在一个上市公司中拥有权益的股份达到或超过该公司已发行股份的30%的,自上述事实发生之日起1后,每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份。
      
    ③在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的,继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位。
      
    ④证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷款等业务导致其持有一个上市公司已经发行股份超过30%,没有实际控制该公司的行为或者意图,并且提出在合理期限内向非关联方转让相关股份的解决方案。
      
    ⑤因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
      
    ⑥因履行约定购回式证券交易协议购回上市公司股份导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,并且能够证明标的股份的表决权在协议期间未发生转移。
      
    ⑦因所持优先股表决权依法回复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
    【提示3】按照第(2)项、第(3)项规定采用集中竞价方式增持股份,每累计增持股份比例达到该公司已发行股份的1%的,应当在事实发生之日通知上市公司,由上市公司在次一交易日发布相关股东增持公司股份的进展公告。
      
    【提示4】第(2)项规定的增持不超过2%的股份锁定期为增持行为完成之日起6个月
    【提点】该知识点属于重要知识点,考生在复习的时候多关注“股份比例、时间”,以练代学,学习效果会事半功倍。

    【知识点41】发行股份购买资产的规定
      
    方式
      
    特定对象以现金或者资产认购上市公司非公开发行的股份后,上市公司用同一次非公开发行所募集的资金向该特定对象购买资产的,视同上市公司发行股份购买资产。
    条件
    ①有利于提上市公司资产质量、改善公司财务状况和增强持续盈利能力;有利于上市公司减少关联交易和避免同业竞争,增强独立性。
    ②上市公司最近一年及一期财务会计报告被注册会计师出具无保留意见审计报告;被出具保留意见、否定意见或者无法表示意见的审计报告的,须经注册会计师专项核查确认,该保留意见、否定意见或者无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者将通过本次交易予以消除
    ③上市公司及其现任董事、高级管理人员不存在因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查的情形,但是,涉嫌犯罪或违法违规的行为已经终止满3年,交易方案有助于消除该行为可能造成的不良后果,且不影响对相关行为人追究责任的除外。
    ④上市公司发行股份所购买的资产,应当为权属清晰的经营性资产,并能在约定期限内办理完毕权属转移手续。
    价格
    上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90%。
    锁定期
    36个月
    A.上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人
      B.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权
      C.取得本次发行的股份时,其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月
    12个月
    其余情况
    【提点】该知识点理解难度一般,希望考生能够多加记忆,关于时间、比例的地方多花些时间。
    【知识点42】内幕交易行为
    (一)内幕交易行为的认定
      内幕交易,是指证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人利用内幕信息买卖其所持有的该公司的证券,或者泄露该信息或建议他人买卖该证券的行为。
      
    事项
      
    内容
    内幕信息知情人员
    (1)发行人的董事、监事、高级管理人员。
      (2)持有上市公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员,公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员。
      (3)发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员。
      (4)由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员。
      (5)证监会工作人员及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员。
      (6)保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员。
    不属于内幕交易
    (1)持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织收购该上市公司股份的。
      
    (2)按照事先订立的书面合同、指令、计划从事相关证券、期货交易的。
      
    (3)依据已被他人披露的信息而交易的。
      
    (4)交易具有其他正当理由或者正常信息来源的。
    (二)短线交易
    1.上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东,将其持有的该公司的股票有买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入,由此所得收益归该公司所有,公司董事会应当收回在其所得收益。
    2.证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的,卖出该股票不受6个月时间限制。
    3.公司董事会不按照前款规定执行的,其他要求董事会在30日内执行。
    【提点】该知识点属于重点,在考试中极容易命题,重在理解,但还是要学会适当记忆。
    【知识点43】破产法的适用范围及破产原因
    适用范围
      
    适用范围
      
    内容
    主体适用范围
    所有的企业法人
    合伙企业、农民专业合作社、资不抵债的民办学校、个人独资企业等
    参照适用破产法
    地域适用范围
    我国《企业破产法》对债务人在中华人民共和国领域外的财产发生效力

    破产原因
      
    事项
      
    内容
    破产原因
    债务人不能清偿到期债务,且资不抵债
    债务人提出破产+资不抵债情况形式审查即可判断
    债务人不能清偿到期债务,且明显缺乏清偿能力
    债权人提出破产
      
    ②债务人提出破产 + 资不抵债状况形式审查难以判断
    债务人不能清偿到期债务界定
    同时满足
      
    ①债权债务关系依法成立
      
    ②债务履行期限已经届满
      
    ③债务人未完全清偿债务
    资不抵债界定
    ①债务人的资产负债表,或者审计报告、资产评估报告等显示其全部资产不足以偿付全部负债的,人民法院应当认定债务人资产不足以清偿全部债务,但有相反证据足以证明债务人资产能够偿付全部负债的除外。
      ②当利害关系人对债务人出具的资产负债表存在异议时,可以中介机构出具的具有更高公信力与证明力的审计报告和资产评估报告作为判断债务人资产与负债总额的依据。
    明显缺乏清偿能力界定
    债务人账面资产虽大于负债,但存在下列情形之一,法院应当认定其明显缺乏清偿能力
      ①因资金严重不足或者财产不能变现等原因,无法清偿债务
      ②法定代表人下落不明且无其他人员负责管理财产,无法清偿债务
      ③经人民法院强制执行,无法清偿债务
      ④长期亏损且经营扭亏困难,无法清偿债务
      ⑤导致债务人丧失清偿能力的其他情形
    【提点】该知识点属于本章基础性知识点,考生在复习时必须掌握,不管是客观题还是主观题都可以命题。

    【知识点44】破产申请的提出
    (一)提出破产申请的当事人
      
    申请类型
      
    申请人
    破产清算
    债务人
    债权人
    清算组
    破产重整
    直接提起
    债务人
    债权人
    债权人申请破产清算,人民法院受理破产申请后、宣告破产之前
    债务人
    债务人10%以上的出资人
    其他债权人
    破产和解
    直接提起
    债务人
    债权人申请破产清算,人民法院受理破产申请后、宣告破产之前
    【提示】申请人资格的特殊规定
      
    ①没有物权担保的债权人享有破产申请权,对破产人的特定财产享有担保权的债权人同样享有破产申请权。
      
    ②税务机关和社会保险机构只享有对债务人的破产清算申请权,但宜不享有重整申请权。

    (二)破产案件的管辖
    破产案件由债务人住所地人民法院管辖。金融机构、上市公司的破产与重整案件或者具有重大影响、法律关系复杂的破产案件,一般应由中级人民法院管辖。
    (三)当事人提出破产申请时的举证责任
    1.债权人:证明“债权债务关系依法成立、债务履行期限已经届满、债务人未完全清偿债务”,而非债务人不能清偿到期债务。
      2.人民法院受理破产申请前,申请人可以请求撤回申请。
    【提点】该知识点将本章前后相关知识进行归纳总结,有利于考生复习,希望能够帮助学员达到事半功倍的效果。

    【知识点45】管理人的职责与责任
      
    职责
      
    内容
    一般职责
    财产管理
    接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料
    调查债务人财产状况,制作财产状况报告
    决定债务人的内部管理事务
    决定债务人的日常开支和其他必要开支
    管理和处分债务人的财产
    代表权
    在第一次债权人会议召开之前,决定继续或者停止债务人的营业
    代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序
    提议召开债权人会议
    对双方均未履行完毕的合同,有权决定是否解除或者继续履行
    报告职责
    重要财产权益转让
      
    (1)涉及土地、房屋等不动产权益的转让
      
    (2)探矿权、采矿权、知识产权等财产权的转让
      
    (3)全部库存或者营业的转让
      
    (4)债权和有价证券的转让
    重要负担行为
      
    (1)借款
      
    (2)设定财产担保
      
    (3)履行债务人和对方当事人均未履行完毕的合同
      
    (4)放弃权利
      
    (5)担保物的取回
    提示1】管理人一般报告债权人委员会;未设立的,及时报告法院,第一次债权人会议前,应征得法院许可。
      
    提示2】管理人拟通过清偿债务或者提供担保取回质物、留置物,或与质权人、留置权人协议以质物、留置物折价清偿债务等方式,进行对债权人利益有重大影响的财产处分行为,应当及时报告债权人委员会。未设立债权人委员会,管理人应当及时报告人民法院。
    【提点】该知识点不属于难点,但算是一个重要的考点,在学习的时候注意区分。


    【知识点46】破产撤销权与无效行为
    (一)破产撤销权
      
    提出者
      
    (1)破产法:管理人
    管理人依据企业破产法第三十一条和第三十二条的规定提起诉讼,请求撤销涉及债务人财产的相关行为(即可撤销行为)并由相对人返还债务人财产(被告为相对人)的,人民法院应予支持。
    管理人因过错未依法行使撤销权导致债务人财产不当减损,债权人提起诉讼主张管理人对其损失承担相应赔偿责任的,人民法院应予支持。
    (2)合同法:债权人
    破产申请受理后,管理人未依据企业破产法第三十一条的规定请求撤销债务人无偿转让财产、以明显不合理价格交易、放弃债权行为的,债权人依据合同法第七十四条等规定提起诉讼,请求撤销债务人上述行为并将因此追回的财产归入债务人财产的,人民法院应予受理。
    相对人以债权人行使撤销权的范围超出债权人的债权抗辩的,人民法院不予支持。
    撤销情形
    (1)受理破产申请前6个月内有以下情节:债务人有破产原因,仍对个别债权人进行清偿,但是个别清偿使债务人财产受益的除外。
    有担保不可撤
    债务人对以自有财产设定担保物权的债权进行的个别清偿,管理人请求撤销,人民法院不予支持。但是,债务清偿时担保财产的价值低于债权额的除外。
    必要的不可撤
    债务人对债权人进行的以下个别清偿,管理人请求撤销的,人民法院不予支持:
      ①债务人为维系基本生产需要而支付水费、电费等的;
      ②债务人支付劳动报酬、人身损害赔偿金的;
      ③使债务人财产受益的其他个别清偿。
    恶意可以撤
    债务人经诉讼、仲裁、执行程序对债权人进行的个别清偿,管理人请求撤销的,人民法院不予支持,但债务人与债权人恶意串通损害其他债权人利益的除外。
    (2)受理破产申请前1年内有以下情节之一:
    A.无偿转让财产:无偿设置用益物权也应包括在内
      B.以明显不合理的价格进行交易
      C.对没有担保的债务提供担保:不包括债务人在可撤销期间内设定债务的同时提供的财产担保
      D.对未到期的债务提前清偿
      E.放弃债权
    起算点
    一般情况
    破产受理之日
    行政清理转入破产
    行政监管机构作出撤销决定之日
    强制清算转入破产
    法院裁定受理强制清算申请之日
    (二)破产无效行为
      
    范围
      
    ①为逃避债务而隐匿、转移财产
      ②虚构债务或者承认不真实的债务
    处理
    管理人主张被隐匿、转移财产的实际占有人返还债务人财产,或者主张债务人虚构债务或者承认不真实债务的行为无效并返还债务人财产的,法院应予支持
    【提点】该知识点没有什么条件可讲,绝对是重点,但却不是难点,考生利用归纳进行高效复习是很有必要的。
    【知识点47】抵销权
      
    事项
      
    内容
    主体
    债权人依据企业破产法第四十条的规定行使抵销权,应当向管理人提出抵销主张。管理人不得主动抵销债务人与债权人的互负债务,但抵销使债务人财产受益的除外。
    时间
    抵销权必须在破产财产最终分配确定之前行使。
    生效
    (1)管理人收到债权人提出的主张债务抵销的通知后,经审查无异议的,抵销自管理人收到通知之日起生效。
      (2)管理人对抵销主张有异议的,应当在约定的异议期限内或者自收到主张债务抵销的通知之日起三个月内向人民法院提起诉讼。无正当理由逾期提起的,人民法院不予支持。
      (3)人民法院判决驳回管理人提起的抵销无效诉讼请求的,该抵销自管理人收到主张债务抵销的通知之日起生效。
    不予支持
    债权人主张抵销,管理人以下列理由提出异议的,人民法院不予支持
      (1)破产申请受理时,债务人对债权人负有的债务尚未到期
      (2)破产申请受理时,债权人对债务人负有的债务尚未到期
      (3)双方互负债务标的物种类、品质不同
    不得抵销
    ①债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的。
      
    债权人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实,对债务人负担债务的;但是,债权人因为法律规定或者有破产申请1年前所发生的原因而负担债务的除外。
      
    债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实,对债务人取得债权的;但是,债务人的债务人因为法律规定或者有破产申请1年前所发生的原因而取得债权的除外。
      【提示1】债务人的股东主张以下列债务与债务人对其负有的债务抵销,债务人管理人提出异议的,人民法院应予支持:
      A.债务人股东因欠缴债务人的出资或者抽逃出资对债务人所负的债务;
      B.债务人股东滥用股东权利或者关联关系损害公司利益对债务人所负的债务。
      
    提示2】企业破产法第四十条所列不得抵销情形的债权人,主张以其对债务人特定财产享有优先受偿权的债权,与债务人对其不享有优先受偿权的债权抵销,债务人管理人以抵销存在企业破产法第四十条规定的情形提出异议的,人民法院不予支持。但是,用以抵销的债权大于债权人享有优先受偿权财产价值的除外。
      【提示3】破产申请受理前六个月内,债务人有企业破产法第二条第一款规定的情形,债务人与个别债权人以抵销方式对个别债权人清偿,其抵销的债权债务属于企业破产法第四十条第(二)、(三)项规定的情形之一,管理人在破产申请受理之日起三个月内向人民法院提起诉讼,主张该抵销无效的,人民法院应予支持。
    【提点】该知识点重在理解,理解法规背后的政策意义,才能有助于考生记忆。另外,平时多做几道题目练习,效果会更好。

    【知识点48】破产债权申报的一般规则
    破产债权是依破产程序启动前原因成立的,经依法申报确认,并得由破产财产中获得清偿的可强制执行的财产请求权。
      
    债权申报期限
      
    (1)自法院发布受理破产申请公告之日起30日至3个月
      (2)未按期申报的处理:在人民法院确定的债权申报期限内,债权人未申报债权的,可以在破产财产最后分配前补充申报;但是,此前已进行的分配,不再对其补充分配。为确认补充债权发生的费用,由补充申报人承担。
    范围
    (1)职工债权(职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用,以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金):不必申报。
    (2)税收债权、社会保障债权以及对债务人财产享有担保权的债权均需依法申报。
    (3)未到期的债权:受理时视为到期。
    (4)附利息的债权:受理时起停止计息。
    (5)附条件、附期限的债权和诉讼、仲裁未决的债权:可以申报。
    (6)连带债权:连带债权人可以由其中一人代表全体连带债权人申报债权,也可以共同申报债权。
    (7)连带债务:连带债务人数人的破产案件均被受理的,其债权人有权就全部债权同时分别在各破产案件中申报债权。
    (8)破产时均未履行完毕的合同
    (9)委托人破产
    (10)出票人破产
    【提点】该知识点不大不小,很方便命制题目,考生在复习的时候要引起关注。
    【知识点49】债权人会议的召集与职权
      
    召集
      
    第一次债权人会议
    人民法院召集:自债权申报期限届满之日起15内召开
    以后的债权人会议
    (1)人民法院认为必要时
      
    (2)管理人、债权人委员会、占债权总额1/4以上的债权人向债权人会议主席提议时
      
    【提示】管理人应当提前15日通知已知的债权人
    职权
    (1)核查债权
      (2)申请人民法院更换管理人,审查管理人的费用和报酬
      
    (3)监督管理人
      (4)选任和更换债权人委员会成员
      
    (5)决定继续或者停止债务人的营业
      (6)通过重整、和解协议、债务人财产的管理方案、变价方案和分配方案
      
    (7)人民法院认为应当由债权人会议行使的其他职权
    决议
    一般:出席会议的有表决权的债权人过半数(>1/2)通过,并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上(≥1/2)。
    和解:出席会议的有表决权的债权人过半数通过,并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。
    重整:出席会议的有表决权的债权人过半数通过,并且其所代表的债权额占债权总额的2/3以上。
    效力
    对于在该决议事项上有表决权的全体债权人均有约束力。
    未通过
    财产管理、变价方案→表决未通过→人民法院裁定→债权人不服→自裁定宣布之日或收到通知之日起15日内向该人民法院申请复议
    财产分配方案→二次表决未通过→人民法院裁定→债权额占无财产担保债权总额1/2以上的债权人不服→自裁定宣布之日或收到通知之日起15日内向该人民法院申请复议
    【提点】该知识点处处是考点,但是考生在记忆时利用表格的归纳会轻松很多。

    【知识点50】重整申请和重整期间
    (一)重整申请
      
    类型
      
    申请者
    直接重整
    债务人:资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力。
    债权人:当债务人不能清偿到期债务时。
    转入重整
    债务人:受理破产申请后宣告债务人破产前,债权人申请对债务人进行破产清算,债务人可以向人民法院申请重整。
    10%出资人:受理破产申请后宣告债务人破产前,出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人,可以向人民法院申请重整。
    其他债权人也可以申请对债务人进行重整。国务院金融监督管理机构可以向人民法院提出对金融机构进行重整的申请。
    上市公司重整申请
    听证
      
    ①债权人对上市公司提出重整申请,上市公司在法律规定的时间内提出异议
      ②债权人、上市公司、出资人分别向人民法院提出破产清算申请和重整申请
    (二)重整期间
      
    事项
      
    内容
    重整期间
    自人民法院裁定债务人重整之日起至重整程序终止。
    效力
    (1)重整期间,对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使
    (2)重整期间,债务人或者管理人为继续营业而借款,可为该借款设定担保。
    (3)债务人合法占有的他人财产,该财产的权利人在重整期间要求取回的,应当符合事先约定的条件。
    (4)重整期间,债务人的出资人不得请求投资收益分配
    (5)重整期间,债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权。但是,经人民法院同意的除外。
    【提点】该知识点肯定是重点,部分学员是非专业的,可能并没有学习透彻,但是没有关系,利用总结加以记忆,同样能够应付考试,想要领会到内在意义怕是要在以后的工作经验中积累学习。
    【知识点51】银行结算账户
      
    单位银行结算账户
      
    基本存款账户
    (1)作用:主办账户。日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。
      (2)限制:只能在银行开立一个基本存款账户。
      (3)开立者:具备申请资格的并不限于具有独立法人资格的单位。包括企业法人;非法人企业;机关、事业单位;异地常设机构;个体工商户;单位设立的独立核算的附属机构等。
    核准类
    一般存款账户
    (1)作用:用于办理存款人借款转存、借款归还、现金缴存和其他结算的资金收付,但不得办理现金支取。
      (2)开立:在基本存款账户开户银行外的银行营业机构开立。
    备案类
    专用存款账户
    基本建设资金;更新改造资金;财政预算外资金;粮、棉、油收购资金;证券交易结算资金;期货交易保证金;信托基金;金融机构存放同业资金;政策性房地产开发资金;单位银行卡备用金;住房基金;社会保障基金;收入汇缴资金和业务支出资金;党、团、工会设在单位的组织机构经费等。
    核准类:预算单位、QFII专用存款
    备案类:其他
    临时存款账户
    (1)情形:设立临时机构;异地临时经营活动注册验资;境外机构境内经营。
      (2)期限:有效期最长不得超过2年
    备案类:注册验资和增资验资开立
    核准类:其他
    个人银行结算账户
    (1)作用:用于办理个人转账收付和现金存取。
      (2)单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过5万元的,应向其开户银行提供付款依据。
      
    提示】储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算。
    备案类
    【提点】该知识点在实务中可能很多考生都接触过,所以理解难度较小。希望考生能够归类记忆。
    【知识点52】票据的伪造和变造
      
    票据伪造
      
    概念
    假冒或者虚构他人的名义而为的票据行为。
    构成要件
    (1)伪造者的行为符合票据行为的形式要件,否则票据行为无效,无须特别考虑伪造。
      (2)伪造者假冒或者虚构他人名义在票据上签章。
    具体情形
    假冒(体现为代行)
    获得本人授权或相对人有理由相信
    票据行为有效,不构成伪造
    未获授权且相对人没有理由相信
    票据行为不生效力,构成伪造
    虚构他人(不存在的人)之名义
    若只是没有使用其本名,不论主观目的如何,法律效果均归属于自己
    票据行为无效,虚构人承担票据责任,不构成票据伪造
    法律后果
    伪造人
    伪造人并未以自己名义在票据上签章,不承担票据责任。但是可能要承担刑事责任、行政法律责任或者民法上的赔偿责任。
    被伪造人
    假冒他人名义,被伪造人不承担该票据行为所产生的票据责任。
      
    虚构他人名义,并不存在一个被伪造人,存在相应的法律后果。
    其他签章人
    如果伪造的票据行为无效,其他真实签章的效力不受影响。
    票据变造
    概念
    没有变更权限的人变更票据上签章以外的其他记载事项的行为。
    变造内容
    金额、出票日期、收款人名称
    ①可以通过查看票面而发现:属于变更,票据无效。
      
    ②难以通过查看票面而发现:属于变造,票据有效。
    其余事项
    ①原记载人有权变更,更改时由原记载人签章证明,若已交付,
      
    需经同意。
      
    ②其余人:变造,票据有效,但是交付前添加“不得转让”字样
      
    允许。
    法律后果
    (1)变造前在票据上签章的票据行为人,依照原记载事项负责。
      (2)变造后在票据上签章的票据行为人,依照变造后的记载事项负责。
      (3)如果无法辨别签章发生在变造之前还是之后,视同在变造之前签章。
    【提点】该知识点经常在案例分析题中考核,学员应该引起重视,做几个题检测一下学习效果。
    【知识点53】票据权利的消灭
      
    消灭事由
      
    付款
    没有进行票据权利的保全导致追索权消灭
    没有遵期提示
    提示承兑
    注意:商业汇票特有
    定日付款
    到期日前提示承兑
    出票后定期付款
    到期日前提示承兑
    见票后定期付款
    出票日起1个月提示承兑
    提示付款
    商业汇票
    非见票即付
    到期日起10日
    见票即付
    出票日起1个月
    银行汇票
    银行本票
    出票日起2个月
    支票
    出票日起10日
    被拒绝没有依法取证
    要求:持票人提示承兑或者提示付款被拒绝的,承兑人或者付款人必须出具拒绝证明,或者出具退票理由书。如果因为其他原因而导致持票人不能取得拒绝证明,或者汇票承兑人或者付款人破产,或者被责令终止业务活动,持票人可以以其他证明替代拒绝证明。上述规定也适用本票、支票。
      ②后果:如果持票人未取得拒绝证明或者具有相同效力的其他证明,或者在行使追索权时不出示该证明,则不能行使追索权,但仍享有对出票人、汇票承兑人的追索权。
    消灭时效期间的经过
    付款请求权
    ①银行本票、银行汇票、见票即付的商业汇票:出票日起2年
      ②远期(定日付款;出票后定期付款;见票后定期付款)商业汇票:到期日起2年
    追索权
    远期商业汇票
    到期日起2年
    银行汇票、本票、见票即付的商业汇票
    出票日起2年
    支票
    出票日起6个月
    追索权
    被拒承兑或被拒付款之日起6个月
    再追索权
    清偿日或者被提起诉讼之日起3个月
    【提点】该知识点很重要,涉及时间的知识点在《经济法》的考查中一向受到青睐,所以考生只能多花时间记忆了。
    【知识点54】票据抗辩
      
    物的抗辩
      
    票据所记载的全部票据权利均不存在
    (1)出票行为因为法定形式要件的欠缺而无效。
    (2)票据权利已经消灭。
    票据上记载的特定债务人债务不存在
    (1)签章人是无民事行为能力或者限制民事行为能力的人,票据行为无效,不承担票据责任。
    (2)狭义无权代理情形下,本人不承担票据责任,或者仅对不超越代理权限的部分承担票据责任。
    (3)票据伪造的被伪造人,不承担票据责任。
    (4)票据被变造时,变造前在票据上签章的债务人,可以拒绝依照变造后的记载事项承担票据责任。
    (5)对特定债务人的票据时效期间经过,其票据债务消灭。
    (6)对特定票据债务人的追索权,因为持票人未进行票据权利的保全而丧失。
    票据权利的行使不符合债的内容
    人的抗辩
    基于持票人方面的原因
    (1)持票人不享有票据权利。
    (2)持票人不能够证明其权利。
    (3)背书人记载了“不得转让”字样的情形下,记载人对于其直接后手的后手不承担票据责任。
    票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人,进行抗辩。
    票据债务人以其对持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人的情形
    持票人未给付对价而取得票据。
    明知出票人对持票人的前手存在抗辩事由而取得票据。
    抗辩切断制度
    【提点】该知识点属于重要考点,但是重在理解,不能死记硬背。
    【知识点55】票据丧失及补救
      
    方式
      
    内容
    挂失止付
    适用票据
    YES:①已承兑的商业汇票;②支票;③填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票;④填明“现金”字样的银行本票。
      
    NO:未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失,不得挂失止付。
    程序
    (1)申请挂失止付的当事人,必须在申请之前已经向法院申请公示催告者起诉,或者应当在通知挂失止付后的3日内向法院申请公示催告或起诉;否则挂失止付失效。
      (2)如果自收到通知书之日起12日内还没有收到法院的止付通知书的,自第13日起,挂失止付通知书失效。
      (3)付款人在收到通知书前已经依法向持票人付款的,不再接受挂失止付。
    公示催告
    适用票据
    YES:可以背书转让的票据
      
    NO:填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和现金支票
    程序
    (1)法院在受理公示催告申请的同时通知付款人或者代理付款人停止支付。付款人或者代理付款人应当停止支付,直到公示催告程序终结。
      (2)公示催告的期间不得少于60日
      (3)如果该票据就是申请人申请公示催告的票据,法院应裁定终结公示催告程序,并通知申请人和付款人。如果该票据并非申请人公示催告的票据,法院应裁定驳回利害关系人的申报。
      (4)公示催告期届满,且无裁定终结公示催告程序的事由,申请人可以在届满次日起1个月内,申请法院作出除权判决。
    提起民事诉讼
    A.票据返还之诉
      
    B.请求补发票据之诉
      
    C.请求付款之诉
    【提点】该知识点难度不大,考生可以在复习的时候直接记忆,适当做几道题加以体会。
    【知识点56】托收承付
      
    适用及条件
      
    托收承付适用于异地结算。
    (1)使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
    (2)办理托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算。
    (3)收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》规定的买卖合同,并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。
    (4)如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的,收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收。付款人累计三次提出无理拒付的,付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
    承付
    验单付款
    A.承付期为3天
      
    从付款人开户行发出承付通知的次日算起,期满未表示拒绝,视为承付,次日上午主动划给收款人。
    验货付款
    B.承付期为10天
      
    运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在银行发出承付通知后次日起的10天内,未收到提货通知,应在第10天将货物尚未到达的情况通知银行。在第10天付款人不通知银行的,银行即视同已验货,于10天期满的次日上午银行开始营业时,将款项划给收款人。
    【提点】该知识点考生在学习的时候要引起关注,容易在客观题中命题。
    【知识点57】企业资产损失责任追究
      
    责任划分
      
    事项
    直接责任
    主管
      
    责任
    分管领导责任
    重要领导责任

    未建立内控、内控重大缺陷
    相关责任人

    企业分管负责人
    企业主要负责人
    子企业重大资产损失
    相关责任人

    上级企业负责人
    上级企业负责人
    违反规定未履行职责,使决策失误造成重大资产损失
    企业主要负责人



    参与决策的其他人:相应责任,表明异议的可以免责
    重大资产损失隐瞒不报或少报

    总会计师或财务负责人
    企业主要负责人
    重大资产损失未追究相关人员责任
    对企业主要负责人应当比照直接责任人
    责任处罚
    国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定,造成国有资产重大损失,被免职的,自免职之日起5内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员;造成国有资产特别重大损失,或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚的,终身不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。
    【提点】该知识点教材中有些凌乱,整理出来供考生学习参考。
    【知识点58】经营者集中审查程序
      
    两阶段审查
      
    第一阶段
    收到经营者提交的符合规定的文件、资料之日起30内。
    第二阶段
    作出实施进一步审查决定之日起90内完毕,经营者同意、提交的文件不准确或申报后的情况发生重大变化,可以最长延长60
    【提示1】审查期间,经营者不得实施集中。
      
    【提示2】逾期未作出决定的,经营者可以实施集中。
    简易程序
    为了提高经营者集中的审查效率,降低集中方的合规成本,商务部明确了经营者集中简易案件的认定标准。凡符合该标准的案件,适用简易审查程序。
      
      
      
      
    (1)在同一相关市场,所有参与集中的经营者所占的市场份额之和小于15%;
      
    (2)存在上下游关系的参与集中的经营者,在上下游市场所占的份额均小于25%;
      
    (3)不在同一相关市场、也不存在上下游关系的参与集中的经营者,在与交易有关的每个市场所占的份额均小于25%;
      
    (4)参与集中的经营者在中国境外设立合营企业,合营企业不在中国境内从事经济活动;
      
    (5)参与集中的经营者收购境外企业股权或资产的,该境外企业不在中国境内从事经济活动;
      
    (6)由两个以上经营者共同控制的合营企业,通过集中被其中一个或一个以上经营者控制。
      
      
      
      
      
      
    (1)由两个以上经营者共同控制的合营企业,通过集中被其中的一个经营者控制,该经营者与合营企业属于同一相关市场的的竞争者;
      
    (2)经营者集中涉及的相关市场难以界定;
      
    (3)经营者集中对市场进入、技术进步可能产生不利影响;
      
    (4)经营者集中对消费者和其他有关经营者可能产生不利影响;
      
    (5)经营者集中对国民经济的发展可能产生不利的影响;
      
    (6)商务部认为可能对市场竞争产生不利影响的其他情形。
    审查决定
    (1)禁止集中决定
      
    国务院反垄断执法机构认为经营者集中具有或可能具有排除、限制竞争效果。
      
    (2)不予禁止决定
      
    ①国务院反垄断执法机构认为经营者集中不具有排除、限制竞争效果。
      
    ②国务院反垄断执法机构虽认为经营者集中具有或者可能具有排除、限制竞争效果,但是经营者能够证明该集中对竞争产生的有利影响明显大于不利影响或者符合社会公共利益
      
    (3)附条件的不予禁止决定
      
    对不予禁止的经营者集中,国务院反垄断执法机构可以决定附加减少集中对竞争产生不利影响的限制性条件。
      
    【提示3】对于禁止集中决定和附条件的不予禁止决定,国务院反垄断执法机构应当及时向社会公布。
    【提点】该知识点考生在学习的时候理解难度很小,只需多花时间记忆。
    【知识点59  外商投资企业的组织形式和组织机构】
      
    事项
      
      
    中外合资经营企业
      
      
    中外合作经营企业
      
      
    组织形式
      
      
    有限责任公司
      
      
    具有法人资格:有限责任公司
      
    不具有法人资格:合伙关系
      
      
    董事会
      
      
    人数
      
      
    ≥3
      
      
    ≥3
      
      
    董事长产生方式
      
      
    由合营各方协商确定或者由董事会选举产生,一方担任董事长的,另一方担任副董事长
      
      
    由章程规定,一方担任董事长的,另一方担任副董事长
      
      
    董事任期
      
      
    4年
      
      
    最长不得超过3年
      
      
    会议召开
      
      
    2/3以上的董事出席
      
      
    2/3以上的董事出席
      
      
    特别决议
      
      
    出席会议的董事一致通过
      
      
    出席会议的董事一致通过
      
      
    特别决议
      
      
    (1)合营企业章程的修改
      
    (2)合营企业的中止、解散
      
    (3)合营企业注册资本的增加、减少
      
    (4)合营企业的合并、分立
      
      
    (1)合作企业章程的修改
      
    (2)合作企业注册资本的增加或者减少
      
    (3)合作企业的解散
      
    (4)合作企业的资产抵押
      
    (5)合作企业合并、分立和变更组织形式
      
    (6)合作各方约定的其他事项
      
    【提点】该知识点属于重要知识点,考生在复习的时候可以对比复习,效果更好。
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