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[中级审计] 审计师考试审计相关知识讲义:金融市场

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  • TA的每日心情
    萌哒
    2018-10-16 09:59
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    荣誉管理论坛元老

    发表于 2018-7-22 22:23:03 | 显示全部楼层 |阅读模式
    审计师报名条件 | 审计师报名入口 | 审计师报名时间 | 审计师考试时间 | 审计师考试
    金融市场

      (一)金融市场的要素——客体、主体、工具、价格
      1.金融市场交易客体——货币资金,金融交易大多只表现为货币资金
    使用权的转移。
      2.金融市场交易主体
      
    专业金融主体
      
      
    金融活动为业的机构或个人,包括各类银行、保险公司、财务公司等
      
      
    非专业金融主体
      
      
    不以金融交易为业,参与交易是为了自身在资金方面需要的个人、企业和政府部门
      
      3.金融工具
      (1)根据金融主体分类
      
    直接金融工具
      
      
    直接金融是非专业金融主体之间的金融交易,借助于直接金融工具完成,包括:非金融机构的融资者发行的政府债券、公司债券、非金融公司股票
      
      
    间接金融工具
      
      
    间接金融是通过专业金融主体实现的金融交易,借助于间接金融工具完成,包括:金融机构发行的可转让大额定期存单、银行债券、人寿保险单等
      
      (2)根据交易期限分类
      
    货币市场(短期)金融工具
      
      
    商业票据、短期公债、银行承兑汇票、可转让大额定期存单、回购协议
      
      
    资本市场(长期)金融工具
      
      
    股票、公司债券、中长期公债
      
      4.利率——金融市场交易的“价格”,各种利率在一般情况下,呈同方向的变化趋势。
      
      【例题1·多项选择题】
        下列各项中,属于直接金融工具的有:
        A.政府债券  B.公司债券
        C.银行债券  D.非金融公司股票
        E.人寿保险单
      
      
      
      
      
    『正确答案』ABD
      『答案解析』政府债券、公司债券、非金融公司股票属于非金融机构的融资者发行的直接金融工具,银行债券、人寿保险单属于由金融机构发行的间接金融工具。
      
      (二)金融市场类型
      1.金融交易的期限
      
     
      
      
    货币市场
      
      
    资本市场
      
      
    定义
      
      
    1年以内的短期金融交易市场
      
      
    1年以上的中长期金融交易市场
      
      
    功能
      
      
    满足资金流动性需求
      
      
    满足企业的中长期投资需求和政府弥补财政赤字的资金需要
      
      
    内容
      
      
    短期存贷市场、银行同业拆借市场、贴现市场、短期债券市场以及大额存单等短期融资工具市场
      
      
    长期存贷市场和证券市场(股票、债券市场)
      
      2.金融交易的交割期限
      
    现货市场
      
      
    成交后的1~3日内立即付款交割
      
      
    期货市场
      
      
    交割是在成交日之后合约所规定的日期
      
      3.金融交易的政治地理区域——国内金融市场与国际金融市场
      
      【例题2·多项选择题】
        以下属于货币市场范畴的有:
        A.银行同业拆借市场  B.大额存单市场
        C.股票市场      D.贴现市场
        E.长期存贷市场
      
      
      
      
      
    『正确答案』ABD
      『答案解析』货币市场包括短期存贷市场、银行同业拆借市场、贴现市场、短期债券市场以及大额存单等短期融资工具市场。
      
      
      【例题3·多项选择题】(2016中)
        证券市场可分为:
        A.货币市场  B.股票市场  C.现货市场
        D.期货市场  E.债券市场
      
      
      
      
      
    『正确答案』BE
      『答案解析』证券市场可分为债券市场和股票市场。
      
      (三)金融市场的功能
      1.直接功能:调节盈余部门和赤字部门之间资金余缺。
      2.间接功能:通过资金余缺的调剂实现生产要素的优化组合,促进经济效益的提高。
      3.功能实现条件:充分信息、完全由市场供求决定的价格。

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